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引言：内控建设的时代意义与年度回顾
2025年，是我国行政事业单位内部控制体系建设向纵深发展的关键一年。在国家治理体系和治理能力现代化加速推进的宏观背景下，行政事业单位作为公共服务的提供者和公共资源的管理者，其内部控制的有效性直接关系到公共资金的安全与效益，关系到政府公信力的塑造与提升。本年度报告旨在总结过去一年行政事业单位内部控制建设的整体态势、主要进展与突出成效，深入剖析实践中存在的普遍性问题与深层次矛盾，并据此提出具有前瞻性和操作性的改进方向与实施路径，以期为各单位下一阶段的内控工作提供有益借鉴与参考。
一、2025年度行政事业单位内部控制建设主要进展与成效
过去一年，各级行政事业单位在内部控制建设方面展现出更为积极的姿态和更为务实的行动，整体呈现出“制度更趋完善、执行更加强化、科技深度赋能、监督闭环逐步形成”的良好发展态势。
（一）制度体系建设持续深化，框架日趋成熟
各单位普遍重视内部控制制度的“废改立释”工作，结合最新的政策要求与单位自身业务特点，对现有内控制度进行了系统性梳理与优化。部分单位在制度设计中更加注重前瞻性与可操作性的平衡，强调制度的“合身性”与“落地性”。例如，在预算管理、资产管理、采购管理等核心业务领域，不少单位细化了操作规程，明确了各环节的权责边界与风险控制点，使制度真正成为业务运行的“行为指南”而非“墙上风景”。
（二）风险防控能力稳步提升，重点领域得到加强
风险导向的内控理念逐步深入人心。多数单位能够结合自身职能特点，定期组织开展风险评估，识别业务流程中的关键风险点，并针对性地制定应对策略。在财政资金使用、重大项目建设、公共资源交易等高风险领域，风险防控机制得到进一步强化。一些单位探索建立了风险预警指标体系，通过对关键指标的动态监测，实现了风险的早发现、早预警、早处置，有效降低了各类风险事件的发生概率。
（三）信息化支撑作用日益凸显，管理效能有所提高
“科技赋能内控”成为年度工作的一大亮点。越来越多的单位将内部控制要求嵌入业务信息系统，推动内控流程与业务流程的深度融合。通过信息化手段，实现了对预算执行、费用报销、合同管理等业务的线上审批与动态监控，不仅提高了工作效率，也减少了人为干预，提升了内控的刚性约束。部分地区和部门积极推进数据共享与业务协同，打破了“信息孤岛”，为跨部门、跨层级的内控协同提供了有力支撑。
（四）监督问责机制不断健全，内控执行力得到强化
内部监督作为内控体系的重要组成部分，其作用得到进一步发挥。内部审计部门的独立性和权威性有所增强，能够更加有效地开展内控审计与专项检查。一些单位建立了常态化的内控检查机制，将内控执行情况纳入年度考核评价体系，与绩效挂钩。对于内控执行不力、违规违纪的行为，问责力度有所加大，形成了“失责必问、问责必严”的高压态势，有效维护了内控制度的严肃性。
二、当前行政事业单位内部控制面临的挑战与问题
尽管2025年度行政事业单位内部控制建设取得了一定成效，但在实践过程中，仍面临一些不容忽视的挑战与问题，需要引起高度重视并着力加以解决。
（一）内控理念的深度与广度仍有拓展空间
部分单位对内部控制的认识仍停留在“合规要求”层面，未能充分认识到内控对于提升单位治理能力、实现战略目标的核心价值。“要我内控”而非“我要内控”的现象在一定范围内依然存在。内控文化建设相对滞后，全员参与内控的主动性和积极性有待进一步激发。
（二）制度执行的“最后一公里”问题依然存在
制度体系“上热中温下凉”的现象尚未完全杜绝。部分单位虽然建立了较为完善的内控制度，但在实际执行中存在打折扣、搞变通的情况，制度的刚性约束未能得到充分体现。一些基层单位和业务末梢，由于人员素质、操作习惯等原因，内控执行不到位的问题相对突出。
（三）风险评估的精准性与动态性有待加强
部分单位的风险评估工作仍存在形式化倾向，风险识别不够全面、风险分析不够深入、风险应对措施针对性不强。风险评估未能与单位业务发展和外部环境变化保持同步，动态调整机制不健全，导致风险防控的前瞻性和有效性不足。
（四）信息化建设与内控需求的融合度有待提升
虽然信息化建设取得进展，但部分单位的信息系统功能与内控要求的匹配度不高，“系统外循环”、“线下操作”等现象依然存在。数据质量不高、数据标准不统一等问题，也制约了信息化在风险预警、决策支持等方面作用的发挥。跨部门、跨地区的信息共享和业务协同仍面临诸多障碍。
三、深化行政事业单位内部控制建设的若干思考与建议
针对上述挑战与问题，结合2025年的工作实践，为进一步深化行政事业单位内部控制建设，提升内部治理水平，提出以下几点思考与建议：
（一）持续强化内控理念宣贯，着力培育内控文化
应将内控理念宣贯作为一项长期任务，纳入干部职工培训体系，通过案例教学、情景模拟等多种形式，提升全员内控素养。领导干部要
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