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税务师考试税法二练习题含答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.95万元

B.100万元

C.95.5万元

D.100.5万元

2.根据增值税法规定，下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售不动产

B.出租不动产

C.出售无形资产

D.出售货物

3.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.董事长薪酬

B.捐赠支出

C.无形资产摊销

D.罚款

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

6.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

7.增值税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

8.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

9.下列哪项属于增值税的简易计税方法？()

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.增值税差额征税方法

D.转让无形资产简易计税方法

10.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代理申报

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

E.个人取得的政府奖励

12.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

E.罚款

13.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括哪些部分？()

A.销售额

B.进项税额

C.应纳税额

D.税率

E.减免税额

14.企业所得税的优惠政策包括哪些？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.复合计税方法

D.加计扣除

E.税收减免

15.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

E.出租不动产

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率为__%__，对小型微利企业减按__20%__的税率征收。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和__小规模纳税人__两类。

18.个人所得税的征收范围包括__工资、薪金所得__、__劳务报酬所得__、__稿酬所得__、__特许权使用费所得__等。

19.增值税的纳税期限一般为__3个月__，但可以根据企业的具体情况申请调整。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括__销售货物__、__提供加工、修理修配劳务__、__销售服务__、__无形资产__或者__不动产__等行为。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税期限是固定的，不能根据企业实际情况进行调整。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，使用的税率是相同的。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行完成，也可以委托代理人进行。()

A.正确B.错误

24.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的免税收入包括企业取得的政府奖励。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的税率结构是怎样的？

29.增值税的简易计税方法有哪些特点？

30.如何确定一个企业是否符合小型微利企业的标准？

税务师考试税法二练习题含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】国债利息收入属于免税收入，不纳入应纳税所得额。因此，应纳税所得额为100万元减去5万元，即95万元。

2.【答案】D

【解析】增值