审核自查表管理风险防控指南标准版.docVIP

内部审核自查表管理风险防控指南标准版

一、适用范围与典型应用场景

本指南适用于各类企业、事业单位及社会组织内部管理中的审核自查工作，旨在通过标准化流程识别风险、规范管理、保证合规。典型应用场景包括：

年度常规审核：对全年管理制度执行情况、流程合规性进行全面自查；

专项风险排查：针对新业务上线、重大政策调整、监管关注领域（如数据安全、资金管理）开展定向自查；

问题整改复核：对历史审核发觉问题的整改效果进行跟踪验证；

组织架构调整后的适配性检查：保证岗位职责、流程节点与调整后的架构匹配。

二、标准操作流程详解

（一）准备阶段：明确目标与基础保障

确定审核范围与重点

结合年度工作计划、监管要求或内部管理痛点，明确本次自查的核心领域（如财务报销、采购流程、信息安全等）；

列出需重点关注的高风险环节（如大额资金支出、合同审批权限、敏感数据访问等），避免“一刀切”式审核。

组建审核团队

团队成员需具备独立性（建议由审计、法务、业务骨干及外部专家组成，避免自查部门自审自纠）；

明确分工：组长统筹全局，成员按专业领域分配审核任务（如某财务专员负责资金流程核查，某信息工程师负责系统权限检查）。

收集审核依据

梳理相关制度文件（如《内部管理制度汇编》《岗位操作手册》《行业监管规定》）；

调取历史审核记录、问题整改台账、业务系统数据等作为对比分析基础。

编制自查表框架

依据审核范围，设计自查表一级维度（如“制度建设”“流程执行”“人员操作”“风险防控”）；

细化二级审核项（如“制度是否覆盖全部业务场景”“流程节点是否存在冗余或缺失”），保证可量化、可核查。

（二）实施阶段：自查与现场核查

部门自查与填写

向被审核部门发放自查表及填写说明，明确“客观真实、数据支撑”原则；

要求部门负责人对自查结果签字确认，保证责任到人；

收集自查表后，审核团队进行初步数据汇总，标记存疑点（如“某流程执行率低于80%”“问题描述模糊”）。

现场复核与验证

针对存疑点开展现场检查：

文档核查：抽查合同、审批单、会议纪等原始记录，与自查表数据比对；

人员访谈：随机访谈部门员工（如某采购经办人、某数据管理员），核实流程执行细节；

系统测试：通过系统后台操作（如模拟权限申请、流程审批），验证系统控制有效性。

现场核查需形成《现场检查记录》，注明检查时间、地点、发觉的问题及佐证材料（如截图、照片等）。

问题汇总与分类

结合自查表与现场记录，梳理问题清单；

按“风险等级”分类（高、中、低）：

高风险：可能导致重大损失、违规或声誉损害的问题（如未经授权的资金支付）；

中风险：存在管理漏洞但影响可控的问题（如流程记录不全）；

低风险：轻微执行偏差（如文档格式不规范）。

（三）结果处理与整改跟踪

编制审核报告

内容包括：审核概况、发觉的问题（按风险等级排序）、问题原因分析（制度缺失/执行不力/监督缺位）、整改建议；

报告需经审核团队集体讨论确认，避免主观臆断。

制定整改计划

针对每个问题，明确“整改措施、责任部门、责任人、完成时限”；

整改措施需具体可行（如“修订《采购管理办法》，增加‘供应商资质二次复核’条款”而非“加强管理”）；

高风险问题需优先整改，完成时限不超过15个工作日，中低风险问题不超过30个工作日。

整改跟踪与验证

责任部门提交整改报告后，审核团队进行“闭环验证”：

文档验证：检查修订后的制度、新增的审批记录等；

现场复测：对高风险问题进行再次现场核查（如重新测试权限控制流程）；

验证通过后，在《整改台账》中标注“已完成”；未通过的，要求重新制定整改计划。

经验总结与流程优化

定期召开审核复盘会（如每季度），分析高频问题（如“合同审批流程反复退回”）的根源；

优化自查表模板（如增加“问题整改效果评估”栏次）、调整审核重点（如将“数据备份”纳入高风险项），形成“审核-整改-优化”的持续改进机制。

三、自查表示例与填写规范

表1：内部审核自查表示例（以“采购流程管理”为例）

一级审核项目

二级审核项

审核标准

自查情况（符合/部分符合/不符合）

问题描述（具体场景+数据支撑）

整改措施

责任人

计划完成时间

实际完成时间

整改验证结果

制度建设

采购制度是否覆盖全部采购类型

需包含办公用品、服务采购、固定资产采购等

部分符合

未明确“线上采购平台”的适用流程，导致3笔线上采购无审批记录

修订《采购管理办法》，增加“线上采购操作细则”

某采购经理

2024–

2024–

已验证，细则已发布

流程执行

供应商选择是否符合“三比一议”

需比价、比质、比服务，议定最终供应商

不符合

2024年Q1的20笔采购中，5笔未附比价记录，占比25%

要求所有采购项目需在系统内填写《比价表》，留存凭证

某采购专员

2024–

2024–

已抽查10笔，均符合

人员操作

采购人员是否接受专业培