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会计核算竞赛模拟题(二）

一、模拟公司基本情况

公司名称：山东阳光有限责任公司

公司类型：工业公司

注册资本:400万人民币

开户银行:中国银行济南市历下区支行

账号：

联络电话：

公司地址：山东省济南市

二、模拟公司会计政策简介

1.该公司执行新公司会计准则。

2.原材料按实际成本计价,发出材料成本采取先进先出法。

3.已销商品成本采取月末一次加权平均法，加权平均单价保存小数点后四位，成本计算成果保存小数点后两位。

4.资产负债表曰依照资料规定提取各项资产减值准备,其中坏账准备的计提比例为0.3%。

5.税费

（1）增值税：公司采购材料和销售产品的价格均为不含税价格,增值税税率为１７%。

（2）所得税：所得税费用的计算采取资产负债表债务法，公司合用的所得税率为25%,假定公司在将来期间可以产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。

(３)公司采取的折旧政策与税法规定一致。

6.职工薪酬

职工福利费的提取比例为14％。本单位职工不需缴纳个人所得税。

7．利润分派

(１）法定盈余公积提取比例为10%。

(2)应付給投资者的利润按可供投资者分派利润的１0%提取。

三、工作规定

1.建立以下账簿:原材料总账及其明细账、库存商品总账及其明细账，并登记其期初余额。

2.填制部分原始凭证,原始凭证中无需参赛选手签章。

3.分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证，选手只需在记账凭证的制证处盖“制证人”章,其余部分无需签章。

4．依照记账凭证、原始凭证，登记上述账簿的发生额,并进行结账。

5.编制资产负债表(只登记期末余额）、利润表(只登记本期金额)。

6.整理、装订会计凭证。

７.计算以下财务指标：流动比率、资产负债率、营业利润率、成本费用润率。

四、期初资料、本期业务及其余资料

(一）该公司12月初关于资料

账户期初余额表

账户名称

借方

贷方

库存钞票

60０0

银行存款

11908９9

其余货币资金

１40４０0

应收票据

1８520０

应收账款

光明公司

6８0000

蓝天公司

308000

共计

9880０0

坏账准备（应收账款）

2９6４

预付账款

1２0000

其余应收款

6000

在途物资

１5760

原材料

４98800

库存商品

5４0600

生产成本

7６3２0

长久股权投资

54０000

固定资产

６４５6000

累计折旧

１75８0０0

在建工程

6３6000

无形资产

12５９280

递延所得税资产

7４1

短期借款

56０0００

应付账款

新海股份有限公司

204１00

大宇公司

118300

共计

322400

应付职工薪酬

2５４40０

应交税费(增）

1１56３6

其余应付款

11５６4

应付利息

1４836

长久借款

１2200０0

实收资本

4000000

盈余公积

1706２0０

本年利润

１91000０

利润分派——未分派利润

784000

共计

12６600４0

12６６0000

1-11月份损益类账户发生额

科目名称

借方发生额

贷方发生额

主营业务收入

８700000

其余业务收入

49000

主营业务成本

４74０0０0

其余业务成本

33000

管理费用

790000

销售费用

６１0000

营业外支出

6６６０00

“原材料”明细账户期初余额表

总账科目

明细科目

计量单位

数量

单价

金额(元)

原材料

A材料

千克

１1300

1８

203400

B材料

千克

9８00

12

1176０0

C材料

千克

17780

1０

1778０0

“库存商品”明细账户期初余额表

总账科目

明细科目

计量单位

数量

单价

金额(元)

库存商品

甲产品

件

21０0

2００

4２０000

乙产品

件

12０6

1０0

1２0600

“生产成本”明细账户期初余额表

金额单位:元

总账科目

明细科目

计量单位

数量

成本项目

直接材料

直接人工

制造费用

共计

生产成本

甲产品

件

400

45２00

19090

１２０３０

763２0

（二)本月发生如下经济业务

1、３曰，采购材料，验收入库。

山东省凭1-1

山东省

山东省增值税专用发票

发票联NO543213２

开票曰期:１2月

购货单位

名