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2025年银行内部审计案例分析试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

案例一

某商业银行内部审计部门计划对某分行的信贷业务进行专项审计，以评估该分行在信贷审批流程中控制活动的有效性，特别是针对中小企业的信用风险评估和审批控制。审计期间为2024年1月1日至2024年12月31日。

该分行信贷业务量近年来持续增长，尤其在服务本地中小企业方面投入较多资源。分行管理层强调风险控制，并制定了较为完善的信贷管理制度。内部审计部门根据风险评估结果，确定对该分行2023年度新增的中小企业贷款业务作为审计对象。

审计小组在准备阶段收集了分行的信贷管理制度、信贷业务流程图以及相关风险控制矩阵。初步分析显示，分行在信贷审批流程中实施了“审贷分离”原则，设置了客户经理、风险经理和审批委员会三个主要环节。客户经理负责贷前调查和资料收集；风险经理负责初步审核和风险评估；审批委员会负责最终审批决策。制度规定，单笔贷款金额在特定阈值以下（例如500万元人民币以下）的中小企业贷款，可由分行风险管理部门指定风险经理进行独立审批。

审计小组计划执行以下审计程序：

1.抽取2023年度已发放的、金额在500万元人民币以下的中小企业贷款样本，样本量不少于50笔。

2.检查样本贷款的信贷档案，包括：贷前调查报告、风险评估记录、风险经理的审核意见、审批委员会的审批记录（如适用）。

3.访谈样本贷款的客户经理、风险经理和审批委员会成员（或其授权代表），了解他们对信贷审批流程和控制措施的理解及执行情况。

4.分析样本贷款的审批数据，关注是否存在异常审批模式，例如审批时间异常短、风险评估得分异常高等。

请就上述审计计划，回答以下问题：

1.基于案例信息，该分行针对500万元人民币以下中小企业贷款实施的“审贷分离”控制措施可能存在哪些潜在风险？请分别阐述。

2.针对审计程序1，如果审计小组决定对样本进行分层抽样，应考虑哪些因素进行分层？请说明理由。

3.针对审计程序2，在检查信贷档案时，审计小组应重点关注哪些方面的控制迹象或潜在问题？请列举至少三项。

4.针对审计程序3，审计小组在访谈前应做哪些准备工作？访谈中应重点了解哪些内容以评估控制措施的有效执行？

5.针对审计程序4，审计小组在进行数据分析时，除了案例中提到的审批时间和风险评估得分，还可以分析哪些数据指标可能有助于识别异常审批行为？请至少提出三个指标并简要说明分析逻辑。

案例二

某商业银行负责处理大量国内跨行支付业务，主要通过人民银行大小额支付系统进行清算。为了评估支付清算业务的信息安全控制水平，内部审计部门计划对该业务部门进行审计。审计期间为2024年1月1日至2024年12月31日。

该业务部门负责支付业务的处理、清算、账务核对和异常交易监控。部门内部分为操作岗、复核岗和监控岗，实施了相应的岗位分离控制。系统访问权限通过银行内部统一权限管理系统进行管理，并根据岗位角色分配最低权限原则。部门员工需要定期接受信息安全培训，并签署保密协议。近期，该部门报告了一起疑似内部员工利用职务便利，尝试修改某笔小额支付业务金额未遂的事件，虽未成功，但引起了管理层的关注。

审计小组在准备阶段了解到，该部门使用的是银行自研的支付清算系统，系统具有详细的操作日志记录功能，包括用户登录、权限变更、交易处理等操作。内部审计部门将对该部门的信息安全控制设计和运行有效性作为审计重点。

请就上述审计情景，回答以下问题：

1.在评估该支付清算业务部门的信息安全控制设计时，审计小组应关注哪些关键控制点？请至少列举四点。

2.除了岗位分离和权限管理，该部门还可能存在哪些类型的信息安全风险？请至少列举两种，并说明相应的控制措施。

3.针对疑似内部员工违规事件，审计小组应执行哪些审计程序以初步调查该事件并评估相关控制的有效性？

4.审计小组在测试系统访问权限管理控制时，可以执行哪些具体的测试程序？请至少列举三项。

5.假设审计小组通过数据分析发现，某员工在非工作时间多次尝试登录支付清算系统，尽管最终未进行任何操作。请分析这一发现可能意味着什么？审计小组应进一步关注哪些方面？

案例三

某商业银行正在推广一项新的移动银行业务，允许客户通过手机应用程序进行转账、支付和购买理财产品等操作。为了评估该新业务上线后的运营风险和合规性，内部审计部门计划进行一次后续审计。审计期间为2024年第二季度。

该移动银行业务自2024年第一季度正式上线以来，用户数量快速增长，业务交易量显著增加。在上线初期，银行曾收到部分用户关于交易确认提示不够清晰、偶尔出现登录缓慢等问题的反馈。银行方面已针对这些问题进行了系统优化和用户指引更新。内部审计部门关注的主要风险包括：用户身份认