2025国考重庆税务局执法案例改编行测题情景代入.docxVIP

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2025国考重庆税务局执法案例改编行测题（情景代入）

一、单项选择题（共5题，每题2分，合计10分）

要求：根据题目要求，在四个选项中选择最符合题意的答案。

1.情景：重庆某企业（增值税一般纳税人）2024年10月销售货物，应税销售额100万元，适用13%税率，但因会计错误少计增值税5万元。税务机关在稽查中发现，企业当期留抵税额3万元。若企业补缴税款时，是否需要缴纳滞纳金？

A.需要，自应缴未缴之日起按日加收滞纳金

B.不需要，因留抵税额可抵减补缴税款

C.需要，但仅对未抵扣完的税款加收滞纳金

D.不需要，企业可申请延期缴纳

答案：A

解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。会计错误导致少缴税款，无论留抵税额多少，均需加收滞纳金。

2.情景：重庆A税务局执法人员在检查某餐饮企业时，发现其未按规定使用发票，且账簿混乱。企业负责人表示“经营规模小，怕麻烦”。执法人员应如何处理？

A.立即立案处罚，并责令限期改正

B.先辅导企业规范发票使用，再依法处理

C.仅作警告，免于处罚

D.移交公安部门处理

答案：B

解析：税务执法应注重教育与处罚相结合。对于首次违规且情节轻微的企业，可先进行税务辅导，帮助其规范经营。若屡教不改，再依法处罚。

3.情景：重庆B税务局稽查组在检查某外贸企业时，发现其将国内采购的货物申报出口退税，但实际未出口。根据《出口退税管理办法》，该企业可能面临何种法律责任？

A.追缴退税款，并处5倍以下罚款

B.追缴退税款，并处违法所得1倍以上5倍以下罚款

C.仅追缴退税款，免于处罚

D.没收违法所得，不予追缴税款

答案：B

解析：根据《出口退税管理办法》第38条，企业骗取出口退税的，除追缴退税款外，处违法所得1倍以上5倍以下罚款。

4.情景：重庆C税务局接到举报，某房地产开发商在开发过程中虚列工程成本，少缴土地增值税。税务机关在调查时，发现该企业同时存在虚开发票行为。以下做法最恰当的是？

A.仅针对土地增值税进行处罚

B.分别处罚虚列成本和虚开发票行为

C.以虚开发票行为为主，从重处罚

D.免于处罚，建议企业自查自纠

答案：B

解析：虚列成本和虚开发票属不同违法行为，应分别定性处罚。若存在关联性，可合并处理，但需区分具体情节。

5.情景：重庆D税务局在执法中发现某个体工商户长期未申报纳税，但经营规模较小。根据《税收征收管理法》，税务机关应如何处理？

A.立即强制执行其银行存款

B.责令其补缴税款，并按日加收滞纳金

C.免于处罚，因其规模小

D.告知其可自愿补报，否则将强制执行

答案：B

解析：即使规模小，纳税人仍需依法申报纳税。税务机关应责令补缴并加收滞纳金，但强制执行需符合法定程序。

二、多项选择题（共5题，每题3分，合计15分）

要求：根据题目要求，在四个选项中选择符合题意的所有答案，多选、少选、错选均不得分。

6.情景：重庆E税务局在检查某企业时，发现其将部分固定资产用于职工宿舍，但未按规定转计折旧。根据《企业所得税法》，税务机关可采取哪些措施？

A.责令其补提折旧

B.调整应纳税所得额，补缴企业所得税

C.处以1万元以下罚款

D.要求其重新办理固定资产登记

答案：AB

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业未按规定计提折旧的，应调整应纳税所得额，并可能被罚款，但罚款金额需符合法定标准（如5万元以下）。

7.情景：重庆F税务局接到举报，某企业将白炽灯包装物押金长期挂账，未按消费税规定纳税。根据《消费税暂行条例》，税务机关可要求企业补缴哪些税款？

A.白炽灯消费税

B.增值税附加税

C.包装物押金对应的消费税

D.资源税

答案：AC

解析：包装物押金逾期未收回的，应并入销售额征收消费税。增值税附加税仅对增值税产生，资源税与该行为无关。

8.情景：重庆G税务局在检查某小规模纳税人时，发现其通过虚开发票方式骗取增值税留抵退税。根据《税收征收管理法》，税务机关可采取哪些措施？

A.追缴留抵退税款

B.处5万元以下罚款

C.将案件移送公安部门

D.没收其虚开的发票

答案：ACD

解析：骗取留抵退税属严重违法行为，应追缴税款、没收非法所得，并可能移送公安。罚款金额需符合法定标准。

9.情景：重庆H税务局在检查某餐饮企业时，发现其将部分餐费收入不入账，使用“小金库”支付员工奖金。根据《发票管理办法》，税务机关可采取哪些措施？

A.责令其补开发票

B.处3万元以下罚款

C.没收其非法所得

D.停止其领购发票

答案：ABD

解析：未按规定入账且使用“小金库”的，应补开发票、罚款（最高5万元）