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税务学试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于（）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加征

B.减免税

C.提高税率

D.多征税

5.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

6.消费税主要对（）征收。

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.农产品

7.个人所得税的纳税义务人不包括（）

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.合伙企业合伙人

D.法人企业

8.税收的职能不包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.娱乐职能

9.税务登记不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.消费登记

10.我国现行税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：1.D2.A3.C4.B5.C6.B7.D8.D9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

2.税收的作用包括（）

A.筹集财政收入

B.调节经济

C.调节分配

D.维护国家权益

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

4.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

5.税收征管的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

6.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.土地增值税

7.个人所得税的应税所得包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.税收制度的构成要素包括（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

9.下列属于地方税的有（）

A.城镇土地使用税

B.耕地占用税

C.土地增值税

D.契税

10.税收优惠的形式有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.税收违法行为都要承担刑事责任。（）

5.税务机关可以随意开征、停征税款。（）

6.房产税只对经营性房产征收。（）

7.个人所得税的纳税期限是取得所得的次月15日内。（）

8.税收制度是一成不变的。（）

9.地方税收入全部归地方政府所有。（）

10.税收优惠会减少国家税收收入。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

通过征税筹集财政资金，满足国家履行职能的需要。

2.增值税的特点有哪些？

对增值额征税，避免重复征税，税负公平，道道征税，环环抵扣。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如业务招待费、广告费等限额扣除项目，以及不得扣除项目等。

4.简述税收征管的意义。

保障税收收入，规范征纳行为，维护税收秩序，促进经济健康发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，提高税收制度的科学性和公平性。

2.税收对经济的调节作用体现在哪些方面？

调节产业结构、调节收入分配、促进资源合理配置、稳定经济增长等。

3.怎样加强税收风险管理？

建立风险预警机制，加强纳税评估，强化税务稽查，提高纳税人税法遵从度。

4.谈谈税收优惠政策的利弊。

利：促进特定产业发展、鼓励投资等；弊：可能减少税收收入，存在政策滥用风险。