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税务师试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税务师职业资格证书登记服务的具体工作由（）负责。

A.国家税务总局

B.人力资源社会保障部

C.中国注册税务师协会

D.省级注册税务师协会

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

4.下列各项中，不属于税务师执业原则的是（）

A.自愿委托原则

B.依法涉税服务原则

C.独立、公正原则

D.维护国家利益和保护受托人合法权益的原则

5.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是（）

A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

B.纳税人销售白酒，计税依据为不含增值税的销售额

C.纳税人销售啤酒，计税依据为含增值税的销售额

D.纳税人销售卷烟，计税依据为不含增值税的销售额

6.下列关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入

7.下列关于税务行政复议管辖原则的表述中，不正确的是（）

A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局所在地的本级人民政府申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）

A.住房贷款利息专项附加扣除，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月按照400元定额扣除，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.赡养老人专项附加扣除，独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元

9.下列关于印花税计税依据的说法中，正确的是（）

A.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据，税额不足1元的，按1元贴花

B.货物运输合同，以运输费用为计税依据，不包括装卸费和保险费

C.购销合同，以购销金额为计税依据，包括增值税税额

D.产权转移书据，以书据中所载金额为计税依据，不包括增值税税额

10.下列关于税务师事务所质量控制的说法中，正确的是（）

A.税务师事务所应当制定质量控制制度，明确质量控制责任，确保执业质量

B.税务师事务所应当对业务承接、业务计划、业务实施、业务结果等业务流程进行质量控制

C.税务师事务所应当对业务质量进行监控，定期检查业务质量，发现问题及时整改

D.以上说法都正确

答案：1.B2.C3.D4.D5.B6.AD7.C8.ABCD9.ABD10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税务师可以承办的涉税服务业务有（）

A.税务咨询

B.税收筹划

C.涉税鉴证

D.纳税情况审查

2.下列关于增值税一般纳税人登记的说法中，正确的有（）

A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记

B.年应税销售额超过规定标准的其他个人，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

C.年应税