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税务面试题答案及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

3.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.企业所得税的税率通常是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.税收的职能不包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家权益

D.促进企业发展

6.下列哪种情况需缴纳消费税？

A.销售服装

B.销售白酒

C.销售钢材

D.销售家具

7.个人所得税工资薪金所得的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

8.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

9.下列属于地方税的是？

A.增值税

B.消费税

C.契税

D.企业所得税

10.税收优惠的主要形式不包括？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

答案：1.D2.A3.A4.C5.D6.B7.C8.A9.C（10.C）

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本原则有？

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

2.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括？

A.购进货物取得的增值税专用发票上注明的税额

B.购进农产品按规定计算的进项税额

C.接受交通运输服务取得的增值税专用发票上注明的税额

D.进口货物缴纳的增值税

3.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

4.企业所得税的纳税调整项目包括？

A.职工福利费

B.业务招待费

C.广告费和业务宣传费

D.公益性捐赠支出

5.消费税的计税方法有？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

6.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.税务机关有权进行的税务检查包括？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证等

B.到纳税人的生产经营场所检查

C.询问纳税人与纳税有关的问题

D.责成纳税人提供有关资料

8.税收与其他财政收入形式相比，具有的特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

9.下列属于税收法律关系主体的有？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

10.税收政策对经济的影响主要体现在？

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.产业结构调整

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

A.正确

B.错误

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

A.正确

B.错误

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

A.正确

B.错误

4.消费税只在生产环节征收。（）

A.正确

B.错误

5.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

A.正确

B.错误

6.税收征管法规定，纳税人必须设置账簿。（）

A.正确

B.错误

7.税收优惠都是永久性的。（）

A.正确

B.错误

8.增值税发票分为专用发票和普通发票。（）

A.正确

B.错误

9.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询。（）

A.正确

B.错误

10.纳税申报方式只能是直接申报。（）

A.正确

B.错误

答案：1.B2.B3.A4.B5.A6.A7.B8.A9.A10.B

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入，调节经济，维护国家权益，促进公平分配等。

2.增值税的计税方法是什么？

答：一般计税方法和简易计税方法。一般计税是销项减进项，简易计税按征收率计算。

3.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损。

4.简述税收征管的主要环节。

答：包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以减少税收流失？

答：加强信息化建设，提高征管效率；强化税务稽查，打击违法行为；加强纳税服务，提高纳税遵从