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税务经典试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.消费税主要针对什么征收？

A.货物

B.劳务

C.特定消费品

D.无形资产

4.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

5.个人所得税综合所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

7.车辆购置税的税率是？

A.10%

B.5%

C.15%

D.20%

8.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

9.契税的税率幅度是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-7%

D.7%-9%

10.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

答案：1.A2.B3.C4.B5.B6.A7.A8.C9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.印花税

2.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

3.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

5.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.房产税的纳税人包括？

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

7.车辆购置税的应税车辆有？

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过150毫升的摩托车

8.印花税的应税凭证有？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.契税的征税对象包括？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

10.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是价内税。

A.对

B.错

2.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。

A.对

B.错

3.消费税只在生产环节征收。

A.对

B.错

4.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。

A.对

B.错

5.个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。

A.对

B.错

6.房产税的征税范围不包括农村。

A.对

B.错

7.车辆购置税实行一次征收制度。

A.对

B.错

8.印花税由纳税人自行计算、自行购买并粘贴印花税票。

A.对

B.错

9.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。

A.对

B.错

10.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税一致。

A.对

B.错

答案：1.B2.A3.B4.B5.B6.A7.A8.A9.A10.A

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税具有普遍征收、多环节课征、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答案：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、超标准的业务招待费等。

3.消费税的纳税环节有哪些？

答案：生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰等）、批发环节（卷烟）。

4.简述印花税的计税依据。

答案：合同以合同金额为计税依据，产权转移书据以所载金额为依据，营业账簿中资金账簿以实收资本和资本公积合计金额为依据，其他账簿按件计税。

讨论题（总4题）

1.如何优化税收政策促进企业创新？

答案：可通过给予税收优惠，如研发费用加计扣除等，降低企业创新成本，鼓励加大投入，提高企业创新积极性。

2.税收征管信息化有哪些重要意义？

答案：能提高征管效率，精准定位税源，减少人为干预，提升纳税服务质量，实现税收征管现代化。

3.怎样加强个人所得税的征收管理？

答案：完