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税务稽查试题及答案解析

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的主体是？

A.税务机关

B.财政机关

C.审计机关

D.司法机关

2.以下不属于税务稽查基本程序的是？

A.选案

B.检查

C.审理

D.预算

3.税务稽查选案的主要依据是？

A.税收征管数据

B.企业财务报表

C.群众举报

D.以上都是

4.税务检查中，询问当事人时，应当有？

A.1名以上检查人员在场

B.2名以上检查人员在场

C.3名以上检查人员在场

D.4名以上检查人员在场

5.税务稽查审理的主要内容不包括？

A.事实是否清楚

B.证据是否确凿

C.企业盈利情况

D.适用法律是否正确

6.税务稽查执行环节，对逾期不履行税务处理决定的，可采取？

A.税收保全措施

B.强制执行措施

C.行政处罚

D.刑事处罚

7.税务稽查中，书证的提取方法不包括？

A.复制

B.拍照

C.录音

D.抽样

8.税务稽查的对象不包括？

A.纳税义务人

B.扣缴义务人

C.税务机关工作人员

D.纳税担保人

9.税务稽查工作的基本原则不包括？

A.依法原则

B.公正原则

C.效率原则

D.人情原则

10.税务稽查报告应包括的内容不包括？

A.案件来源

B.检查过程

C.企业发展规划

D.处理意见

答案：1.A2.D3.D4.B5.C6.B7.D8.C9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的职能有？

A.监督职能

B.惩处职能

C.教育职能

D.收入职能

2.税务稽查选案的方法有？

A.计算机选案

B.人工选案

C.随机选案

D.举报选案

3.税务检查中，可采取的检查方法有？

A.实地检查

B.调账检查

C.委托协查

D.网络监测

4.税务稽查审理的方式有？

A.书面审理

B.会议审理

C.口头审理

D.现场审理

5.税务稽查执行的措施包括？

A.冻结存款

B.扣缴税款

C.拍卖变卖

D.阻止出境

6.税务稽查证据的种类有？

A.书证

B.物证

C.视听资料

D.证人证言

7.税务稽查中，对当事人的陈述、申辩，税务机关应？

A.认真对待

B.记录在案

C.不予理会

D.进行复核

8.税务稽查工作中，与其他部门协作的形式有？

A.联合办案

B.信息共享

C.线索移送

D.案件协查

9.税务稽查的流程包括？

A.选案

B.检查

C.审理

D.执行

10.税务稽查案件复查的内容包括？

A.调查和审理是否符合法定程序

B.认定事实是否清楚

C.证据是否确凿

D.数据是否准确

答案：1.ABCD2.ABD3.ABC4.AB5.BCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务稽查只能对税务机关负责征收的税种进行检查。（）

2.税务稽查人员与被查对象有利害关系的应当回避。（）

3.税务检查时，可随意查封纳税人的财产。（）

4.税务稽查审理过程中，发现事实不清可自行补充调查。（）

5.税务稽查执行人员可以不按规定出示证件。（）

6.在税务稽查中，证人证言不能作为证据。（）

7.税务稽查选案可以不遵循任何规则。（）

8.税务稽查报告一经出具，不得更改。（）

9.税务机关可以对纳税人的所有银行账户进行查询。（）

10.税务稽查工作结束后，不需要整理归档相关资料。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务稽查的选案流程。

通过税收征管数据筛选、分析，结合人工筛选、举报线索等确定稽查对象。

2.税务检查中，书证应如何提取？

可以复制、拍照等方式提取，注明来源、提取时间等信息。

3.税务稽查审理包括哪些内容？

包括事实是否清楚、证据是否确凿、适用法律是否正确等。

4.税务稽查执行有哪些措施？

如扣缴税款、拍卖变卖、阻止出境等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高税务稽查的效率？

加强信息化建设，优化选案方法，规范检查流程，提高人员素质等。

2.税务稽查与纳税评估有何区别？

稽查侧重于对重大税收违法行为查处，纳税评估是对纳税情况风险分析和识别。

3.怎样确保税务稽查证据的合法性？

严格按法定程序收集，保证取证主体合法、方式合法等。

4.税务稽查对税收征管有何促进作用？

发现征管漏洞，规范纳税行为，提升征管水平，保障税