税务基本试题及答案.docVIP

税务基本试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税率不包括以下哪种？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累退税率

2.增值税的纳税期限不包括？

A.1日

B.3日

C.5日

D.7日

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.以下哪种属于流转税？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

5.消费税主要针对什么征收？

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.服务

6.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

7.关税的计税依据主要是？

A.货物价格

B.货物数量

C.货物重量

D.货物体积

8.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

9.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

10.个人所得税工资薪金所得的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

答案：1.D2.D3.C4.C5.B6.B7.A8.CD9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.印花税

3.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括？

A.购进货物取得的增值税专用发票上注明的税额

B.进口货物海关代征的增值税税额

C.购进农产品计算抵扣的税额

D.接受运输服务取得的增值税专用发票上注明的税额

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.以下免征增值税的有？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

7.关税的作用有？

A.维护国家主权和经济利益

B.保护和促进本国工农业生产的发展

C.调节国民经济和对外贸易

D.筹集国家财政收入

8.印花税的应税凭证包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.城市维护建设税的税率分为？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只对特定消费品征收。（）

5.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

6.关税的征税对象是进出关境的货物和物品。（）

7.印花税由纳税人自行计算、自行购买并粘贴印花税票。（）

8.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人。（）

9.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

1O.税收优惠政策都是为了鼓励纳税人积极纳税而制定的。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入；调节经济；维护国家权益；监督经济活动。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

3.企业所得税的收入总额包括哪些？

答：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。

4.简述消费税的特点。

答：征税项目具有选择性；征税环节具有单一性；平均税率水平比较高且税负差异大；征收方法具有灵活性。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收优惠政策对企业发展的影响？

答：税收优惠可减轻企业负担，增加资金流用于发展。能吸引投资，促进产业升级。但要防止滥用，确保公平竞争，引导企业健康发展。

2.谈谈增值税改革对经济的积极作用。

答：降低企业税负，激发市场活力。促进产业融合，推动经济结构优化