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税务会计期末试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税小规模纳税人征收率为（）

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

7.下列属于价外税的是（）

A.消费税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

8.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

9.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.罚款

D.退税

10.增值税专用发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.B7.B8.A9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收要素的有（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

6.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

7.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价从量混合计税

8.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

9.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

10.税务会计的特点包括（）

A.法律性

B.专业性

C.融合性

D.筹划性

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD共10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收征管法是税收征收管理的基本法律。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.消费税的计税销售额不包括向购买方收取的增值税税款。（）

8.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

9.税收优惠政策可以随意制定。（）

10.税务会计与财务会计没有区别。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

2.简述消费税的纳税期限。

答：分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

3.简述企业所得税的纳税地点。

答：居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。

4.简述税收征管的主要内容。

答：包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等。税务登记是基础，纳税申报是关键，税款征收是核心，税务检查是保障。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何理解税收的强制性？

答：税收的强制性指国