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税务会计基础试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.契税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.固定性

C.无偿性

D.灵活性

6.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

7.关税的纳税人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

9.教育费附加的征收率是（）

A.3%

B.5%

C.2%

D.1%

10.下列属于行为税的是（）

A.房产税

B.车辆购置税

C.资源税

D.城镇土地使用税

答案：1.A2.D3.D4.B5.D6.B7.D8.C9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收分类的有（）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税收优惠的有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.增值税专用发票的基本联次有（）

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

7.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

D.关税

8.城市维护建设税的纳税人所在地包括（）

A.市区

B.县城

C.镇

D.农村

9.教育费附加的计费依据包括（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

10.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿产品

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABC9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收优惠都是国家主动给予纳税人的。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.关税是对进出境的货物和物品征收的一种税。（）

8.城市维护建设税没有独立的征税对象。（）

9.教育费附加专款专用。（）

10.资源税对所有资源都征税。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.消费税的纳税义务发生时间是如何规定的？

销售应税消费品的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。自产自用应税消费品的，为移送使用的当天等。

3.企业所得税的收入总额包括哪些？

包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

4.简述税收的作用。

组织财政收入、调节经济、维护国家政权、监督经济活动。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何理解税收的强制性？

税收的强制性指国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。它保障了国家税收收入的稳定取得，维护了税收秩序。

2.增值税转型对企业有何影响？

增值税转型允许企业抵扣购进固定资产的进项税额，降低企业税负，促进企业设备更新和技术改造，提高企业