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税务顾问试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率通常是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.一人有限责任公司

D.在中国境内有住所的个人

5.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的财产

6.税收法律关系的主体是？

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

7.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可按一定比例计算进项税额抵扣，该比例是？

A.7%

B.9%

C.11%

D.13%

8.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

9.房产税的计税依据不包括？

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产余值

D.房产占地面积

10.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.停业登记

D.注销登记

答案：1.B2.D3.B4.C5.A6.C7.A8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务行政处罚的有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的免税收入包括？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

6.下列属于增值税视同销售行为的有？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

7.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

8.房产税的纳税人包括？

A.产权所有人

B.经营管理单位

C.承典人

D.房产代管人或者使用人

9.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有？

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

10.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

2.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

3.个人所得税的起征点就是免征额。（）

4.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

5.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

6.消费税只对特定的消费品征收。（）

7.房产税按年计算，分期缴纳。（）

8.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证等进行检查。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.税务顾问可以代理纳税人进行所有税务事项。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人可自行开具专票，税率多，能抵扣进项；小规模纳税人大多不能自开专票，征收率固定，不能抵扣进项。

2.企业所