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税务会计函授试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

4.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

5.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

6.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

8.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

9.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不对

10.税务会计的基本前提不包括？

A.纳税主体

B.持续经营

C.货币计量

D.会计分期

答案：1.A2.B3.A4.无（批发环节部分应税消费品有消费税）5.C6.D7.D8.A9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有？

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

2.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.扣缴义务人

D.税务机关

3.消费税的税目有？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.汽车

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

6.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

7.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.设置起征点

D.设置免征额

8.税务会计的目标包括？

A.依法纳税

B.合理节税

C.提供税务信息

D.协助税务管理

9.下列属于流转税类的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.资源税

10.企业所得税的纳税地点可能是？

A.登记注册地

B.实际管理机构所在地

C.机构场所所在地

D.扣缴义务人所在地

答案：1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

2.增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.城市维护建设税没有独立的征税对象。（）

5.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

6.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去各项扣除。（）

7.印花税是行为税。（）

8.税务会计与财务会计的目标完全相同。（）

9.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

10.增值税一般纳税人购进农产品都可以抵扣进项税额。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：普遍征收、多环节征收、价外计税、实行税款抵扣制度、税负转嫁。

2.企业所得税的纳税调整事项有哪些？

答：如收入确认差异、扣除项目限额、税收优惠等导致会计利润与应纳税所得额不同的事项。

3.简述消费税从价定率的计税依据。

答：应税消费品的销售额，含消费税不含增值税。

4.税务会计的工作内容有哪些？

答：包括税款计算、纳税申报、税款缴纳、税务筹划、税务核算等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理利用税收优惠政策降低企业税负？

答：关注政策动态，符合条件及时申请，如利用小微企业优惠、研发费用加计扣除等。

2.增值税发票管理对企业有何重要性？

答：关乎进项抵扣、成本核算、税务合规，影响企业税负和利润。

3.怎样做好企业所得税汇算清缴工作？

答：准确核算收入成本，熟悉扣除标准，梳理调整事项，按时申报缴纳。

4.消费税调整对相关行业有何影响？

答：影响产品