税务会计培训试题及答案.docVIP

税务会计培训试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的税率不包括以下哪种？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

4.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.印花税

5.小规模纳税人征收率一般是？

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

6.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

7.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

8.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

10.税务登记不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：1.D2.B3.D4.C5.B6.C7.A8.B9.D`10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计要素的有？

A.计税依据

B.应税收入

C.扣除费用

D.应纳税额

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.印花税

6.税收优惠形式有？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

7.税务会计的工作内容包括？

A.税务核算

B.纳税申报

C.税务筹划

D.税务检查

8.增值税专用发票的基本联次包括？

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

9.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

10.下列属于财产税的是？

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.资源税

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.AB10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计只需要负责核算税款。（）

2.增值税普通发票也可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税的计税价格都是不含增值税的。（）

5.印花税是行为税。（）

6.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

7.税务筹划就是偷税漏税。（）

8.城市维护建设税有独立的征税对象。（）

9.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

10.税务会计不需要遵循财务会计准则。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

答：将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、超标准的业务招待费等。

3.简述消费税的特点。

答：征收范围具有选择性；征税环节具有单一性；平均税率水平比较高且税负差异大；征收方法具有灵活性。

4.税务会计的目标是什么？

答：依法纳税，履行纳税人义务；正确进行税务处理，合理计税和缴纳税款；为企业提供税务筹划建议，降低税务风险。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何做好税务会计工作？

答：熟悉税收法规，准确核算，及时申报，加强与税务机关沟通，做好税务筹划等。

2.税务筹划对企业有什么重要性？

答：可降低税负，节约成本，优化资源配置，提升企业竞争力，规避税务风险。

3.增值税发票管理的要点有哪些？

答：规范开具，确保信息准确；妥善保管，防止丢失被盗；严格抵扣管理，按规定认证抵扣。

4.如何加强企业税务风险管理？

答：建立健全税务风险管理制度，提高人员素质，定期自查，关注政策变化，及时调整税务策略。