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税务会计课后试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

7.下列属于中央税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.城市维护建设税

8.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

9.个人所得税工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.下列不属于税务会计职能的是（）

A.核算

B.监督

C.决策

D.筹划

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.A7.C8.C9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收要素的有（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

2.增值税的视同销售行为包括（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于地方税的有（）

A.城镇土地使用税

B.土地增值税

C.房产税

D.车船税

6.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.个人所得税的免税项目有（）

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

8.税务会计的特点包括（）

A.法律性

B.专业性

C.融合性

D.筹划性

9.增值税的优惠政策包括（）

A.免税

B.减税

C.即征即退

D.先征后退

10.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价累进

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.地方税是由地方政府征收的税。（）

6.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证征收的一种税。（）

7.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

8.税务会计只需要核算税款，不需要进行税务筹划。（）

9.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

10.消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

2.简述消费税的纳税期限。

答：消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

3.简述企业所得税的税前扣除原则