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税务会计考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括以下哪项？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.利润额

4.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.印花税

C.增值税

D.房产税

5.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.所得税

6.个人所得税工资薪金所得的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.小规模纳税人增值税征收率一般为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

8.车辆购置税的税率是？

A.10%

B.15%

C.20%

D.5%

9.契税的纳税义务人是？

A.销售方

B.购买方

C.双方都有

D.视情况而定

10.关税的计税方法不包括？

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.累进税

答案：1.D2.B3.D4.C5.C6.B7.A8.A9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

E.其他支出

4.消费税的征收环节可能包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.以下属于财产税的有？

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.城镇土地使用税

6.印花税的应税凭证包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

8.关税的纳税义务人包括？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.代理人

9.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10.税务会计的基本前提包括？

A.纳税主体

B.持续经营

C.货币时间价值

D.纳税会计期间

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCDE4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCDEF8.ABC9.ABD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都要缴纳企业所得税。

A.对

B.错

2.增值税普通发票可以抵扣进项税额。

A.对

B.错

3.消费税只对特定消费品征收。

A.对

B.错

4.印花税是行为税。

A.对

B.错

5.个人所得税自行申报纳税的情形只有一种。

A.对

B.错

6.关税是对进出境货物和物品征收的税。

A.对B.错

7.城市维护建设税是附加税，没有独立的征税对象。

A.对B.错

8.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

A.对B.错

9.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。

A.对B.错

10.税务会计的核算依据是税收法律法规和财务会计制度。

A.对B.错

答案：1.B2.B3.A4.A5.B6.A7.A8.B9.A10.A

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

答：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。

3.简述消费税的纳税环节。

答：生产销售环节；委托加工环节；进口环节；零售环节（金银首饰等）。

4.简述税务会计的特点。

答：以税收法律法规为依据；融合税收法规和会计核算于一体；专门针对税务活动进行核算与监督；具有筹划性。

讨论题（总4题，每题有5分）

1.如何理解税收的强制性、无偿性和固定性？

答：强制性指国家凭借政治权力征税，纳税人必须依法纳税。无偿性是国家征税后不再直接偿还纳税人。固定性是征税对象、税率等相对固定。这三个特