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税务会计试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.印花税

D.契税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加征

B.减免税

C.罚款

D.滞纳金

6.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.下列不属于企业所得税纳税人的是（）

A.个人独资企业

B.有限责任公司

C.股份有限公司

D.合伙企业

9.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

10.关税的纳税人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

答案：1.B2.D3.B4.B5.B6.A7.C8.A9.CD10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计特点的有（）

A.法律性

B.专业性

C.融合性

D.筹划性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.消费税的税目包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

7.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.企业所得税的纳税调整项目包括（）

A.收入类调整项目

B.扣除类调整项目

C.资产类调整项目

D.特殊事项调整项目

9.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.关税的种类包括（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计只需要遵循财务会计准则。（）

2.增值税是价外税。（）

3.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.城市维护建设税是一种附加税。（）

8.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

9.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人。（）

10.关税完税价格不包括关税。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

答：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。

3.简述消费税的计税方法。

答：从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税。

4.印花税的缴纳方法有哪些？

答：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.谈谈税收筹划对企业的重要性。

答：可降低税负，增加利润，优化资源配置，提升竞争力，还能防范税务风险，让企业在合法合规下实现效益最大化。

2.如何加强税务会计与财务会计的协调？

答：统一部分核算原则，共享信息，定期沟通，财务会计考虑税务影响，税务会计依据财务数据，共同提升企业财务管