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税务会计试题及答案大全

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.下列属于财产税的是（）

A.契税

B.印花税

C.资源税

D.车船税

10.税务会计的主体是（）

A.税务机关

B.企业

C.纳税人

D.国家

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.A7.C8.B9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计要素的有（）

A.计税依据

B.应税收入

C.扣除费用

D.应纳税额

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.消费税的纳税人包括（）

A.生产应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品的单位和个人

C.进口应税消费品的单位和个人

D.零售金银首饰的单位和个人

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

6.增值税专用发票适用于（）

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.营业税纳税人

D.消费税纳税人

7.下列属于地方税的有（）

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

8.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民

B.个体工商户

C.外籍个人

D.个人独资企业和合伙企业投资者

9.资源税的应税产品包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿产品

10.税务会计的目标包括（）

A.依法纳税，认真履行纳税义务

B.正确进行税务处理，协调与财务会计的关系

C.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划

D.及时足额缴纳税款，不拖欠

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.A7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计是一门独立的专业会计。（）

2.增值税是价内税。（）

3.消费税的纳税环节都在生产销售环节。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收的固定性意味着税率永远不变。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.城市维护建设税的税率有7%、5%、3%三档。（）

⑧个人所得税的纳税人都需要自行申报纳税。（）

9.资源税只对开采应税资源的单位征税，个人不征。（）

10.税务会计以财务会计为基础。（）

答案：1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.√

简答题（总题数4题，每题5分）

1.简述税务会计的特点。

答案：法律性、专业性、融合性、筹划性。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

答案：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

3.企业所得税的收入总额包括哪些？

答案：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。

4.简述税收的作用。

答案：组织财政收入、调节经济、维护国家政权、监督经济活动。

讨论题（总题数4题，每题5分）

1.如何做好企业的税务筹划？

答案：熟悉税收政策，合理利用优惠，优化业务流程，提前规划交易。

2.税务会计与财务会计的联系与区别是什么？

答案：联系是财务会计为基础。区别在于目标、核算依据、核算对象、核算程序等不同。

3.怎样加强企业的税务风险管理？

答案：健全内控，定期自查，关注政策，提高人员素质。

4.消费税的征收对经济有何影响？