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税务稽查规范试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的主体是？

A.税务机关

B.财政机关

C.审计机关

D.司法机关

2.以下不属于税务稽查基本任务的是？

A.依法查处税收违法行为

B.保障税收收入

C.维护税收秩序

D.促进依法纳税

3.税务稽查选案的主要依据是？

A.税收风险管理

B.纳税人规模

C.行业特点

D.税务人员喜好

4.税务稽查实施阶段的核心工作是？

A.调取账簿资料

B.询问纳税人

C.检查涉税事项

D.制作工作底稿

5.税务稽查审理的主要内容不包括？

A.事实是否清楚

B.证据是否确凿

C.程序是否合法

D.纳税人态度是否良好

6.税务稽查执行环节主要职责是？

A.送达税务文书

B.查补税款入库

C.收缴发票

D.以上都是

7.税务稽查信息化建设的主要目的是？

A.提高工作效率

B.降低执法风险

C.加强数据分析

D.以上都是

8.税务稽查人员在检查过程中应遵循的原则不包括？

A.依法原则

B.公正原则

C.私情原则

D.效率原则

9.税务稽查案件复查的重点是？

A.检查程序的合法性

B.事实认定的准确性

C.处理处罚的公正性

D.以上都是

10.税务稽查案卷保管期限一般为？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

答案：1.A2.D3.A4.C5.D6.D7.D8.C9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的职能包括？

A.监督职能

B.惩处职能

C.教育职能

D.收入职能

2.税务稽查选案的方法有？

A.计算机选案

B.人工选案

C.人机结合选案

D.随机选案

3.税务稽查实施时可采取的检查方式有？

A.实地检查

B.调账检查

C.委托协查

D.外部调查

4.税务稽查审理的依据有？

A.税收法律

B.行政法规

C.规章及其他规范性文件

D.证据规则

5.税务稽查执行措施包括？

A.冻结存款

B.扣缴税款

C.拍卖变卖商品

D.阻止出境

6.税务稽查信息化建设涵盖的内容有？

A.建立信息系统

B.数据采集与分析

C.应用信息技术

D.培养专业人才

7.税务稽查人员应具备的素质有？

A.政治素质

B.业务素质

C.职业道德素质

D.身体素质

8.税务稽查案件的来源有？

A.举报

B.上级交办

C.专项检查

D.日常检查

9.税务稽查工作的原则有？

A.依法独立原则

B.客观公正原则

C.分工制约原则

D.保密原则

10.税务稽查案卷的内容包括？

A.工作报告

B.证据材料

C.文书资料

D.其他相关资料

答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABCD5.BCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务稽查就是对纳税人进行罚款。（）

2.选案是税务稽查的起始环节。（）

3.税务稽查实施过程中可随意调取纳税人账簿。（）

4.审理人员可以与被查对象有利害关系。（）

5.执行人员应严格按照审理决定执行。（）

6.税务稽查信息化建设可有可无。（）

7.税务稽查人员不需要遵守回避制度。（）

8.所有税务案件都必须经过复查。（）

9.税务稽查案卷保管期限届满可自行销毁。（）

10.税务稽查只能由税务机关内部人员实施。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务稽查的基本程序。

答：包括选案、实施、审理、执行四个环节。选案确定稽查对象，实施检查涉税事项，审理审核案件，执行落实处理决定。

2.税务稽查选案有哪些主要信息来源？

答：有税收风险管理数据、征管数据、纳税评估数据、举报信息、上级交办及专项检查任务安排等。

3.税务稽查实施阶段应注意什么？

答：依法进行检查，确保程序合法，收集确凿证据，做好工作记录，保障纳税人合法权益。

4.税务稽查审理的要点是什么？

答：审核事实是否清楚、证据是否确凿、程序是否合法、适用法律法规是否准确、处理处罚是否恰当。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高税务稽查工作效率？

答：利用信息化手段选案、实施检查，优化审理流程，加强部门协作，提高人员素质，合理安排资源。

2.怎样保障税务稽查的公正性？

答：严格依法办案，遵循程序，加强监督，实行回避制度，确保证据收集与认定公正。

3.税务稽