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税务技能竞赛试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

4.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

8.下列不属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.记过

10.下列属于税收法律关系主体的是？

A.征税主体

B.纳税主体

C.税务机关

D.以上都是

答案：1.A2.B3.D4.C5.D6.D7.D8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.金银首饰

5.税务机关的职权包括？

A.税务管理权

B.税收征收权

C.税务检查权

D.税务行政处罚权

6.纳税人的权利包括？

A.知情权

B.保密权

C.申请减免税权

D.陈述申辩权

7.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

8.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表及其说明材料

C.与纳税有关的合同、协议书及凭证

D.税控装置的电子报税资料

9.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.税务行政处罚行为

D.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为

10.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.智力成果

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分,共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。

A.正确

B.错误

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。

A.正确

B.错误

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.正确

B.错误

4.消费税只在生产销售环节征收。

A.正确

B.错误

5.税务机关可以对纳税人的一切经营活动进行检查。

A.正确

B.错误

6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。

A.正确

B.错误

7.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人。

A.正确

B.错误

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

A.正确

B.错误

9.个人所得税的纳税人一定是居民个人。

A.正确

B.错误

10.税收法律关系的内容就是权利和义务。

A.正确

B.错误

答案：1.B2.B3.A4.B5.B6.B7.B8.A9.B10.A

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；简易计税方法按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述税务登记的作用。

答：有利于税务机关掌握纳税人基本情况，加强税源管理；便于纳税人依法履行纳税义务；保障国家税收收入及时足额入库。

4.税收优惠的