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税务技能试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括以下哪种？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.以下哪种发票不能抵扣增值税？

A.增值税专用发票

B.农产品收购发票

C.普通发票

D.海关进口增值税专用缴款书

4.小规模纳税人征收率一般是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.个人所得税中综合所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.3%

7.车辆购置税的税率是？

A.10%

B.5%

C.15%

D.20%

8.印花税中购销合同税率是？

A.万分之三

B.万分之五

C.千分之一

D.万分之零点五

9.城市维护建设税的计税依据不包括？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

10.契税的税率幅度是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-7%

D.7%-9%

答案：1.D2.B3.C4.A5.B6.A7.A8.A9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的扣除项目有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

6.增值税专用发票的基本联次包括？

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

7.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的行业有？

A.住宿业

B.鉴证咨询业

C.建筑业

D.工业

8.税收优惠形式有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

9.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

10.税务登记包括？

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共1t题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.个人所得税所有项目都由支付所得的单位代扣代缴。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋产权所有人。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.税收滞纳金不能在企业所得税前扣除。（）

8.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。（）

9.城市维护建设税的税率根据地区不同分为7%、5%、3%。（）

10.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当日。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述个人所得税专项附加扣除中住房租金的扣除标准。

答：根据不同城市，分别按1500元/月、1100元/月、800元/月扣除。

4.简述印花税的缴纳方法。

答：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理利用税收优惠政策降低企业税负？

答：了解各类税收优惠，如免税减税政策、行业优惠等。结合企业实际情况，调整经营策略符合优惠条件，准确申报享受优惠，实现税负降低。

2.谈谈增值税发票管理的重要性。

答：确保交易真实合规，是抵扣凭证保障税收链条完整，防止虚开发票维护税收秩序，也是企业财务管理重要环节，影响财务核算和税务合规。

3.怎样做好企