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税务遴选笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的纳税期限是？

A.月度

B.季度

C.年度

D.以上都可以

4.下列属于税收优惠的是？

A.免税

B.减税

C.退税

D.以上都是

5.税务管理的核心是？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

6.税收法律关系的主体不包括？

A.国家

B.纳税人

C.征税机关

D.税务师事务所

7.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

8.下列属于地方税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.关税

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

10.税收征管法的基本原则不包括？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收自由原则

答案：1.D2.D3.C4.D5.D6.D7.D8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.其他个人

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于税收违法行为的是？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

5.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务咨询

6.税收征管的主要环节包括？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

7.消费税的征收范围包括？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

8.下列属于中央税的是？

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.增值税

9.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

10.税收征管法的适用范围包括？

A.依法由税务机关征收的各种税收的征收管理

B.海关征收的关税及代征的增值税、消费税

C.农业税、牧业税、耕地占用税、契税的征收管理

D.关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.A

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税的税率是25%。（）

4.税收优惠就是减免税。（）

5.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要程序。（）

6.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

7.消费税只在生产环节征收。（）

8.地方税是由地方政府征收的税。（）

9.税务行政处罚必须由税务机关作出。（）

10.税收征管法是税收征收管理的基本法律。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

2.简述增值税的计税方法。

一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

3.简述企业所得税的纳税调整。

对企业财务会计处理与税收规定不一致的地方进行调整，如收入确认、成本费用扣除等，使其符合税收规定，准确计算应纳税所得额。

4.简述税收征管的目标。

确保税收收入足额、及时入库，规范税收征收管理行为，维护税收秩序，保障纳税人合法权益，促进经济健康发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管信息化建设？

利用现代信息技术，搭建高效征管系统，实现信息共享，提高征管效率，加强数据分析利用，精准管理税源。

2.怎样优化纳税服务？

简化办税流程，提供多元化办税渠道，加强宣传辅导，及时回应纳税人诉求，提高服务质量和效率。

3.谈谈税收政策对经济结构调整的作用。

通过税收优惠或限制政策，引导资源流向，鼓励新兴产业发展，抑制过剩产能，促进经济结