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税务考研试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.印花税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.增值税一般纳税人适用的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

5.消费税的纳税环节一般是？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.以上都有可能

6.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

7.个人所得税中综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.罚款

D.退税

9.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

10.税务代理的主体是？

A.纳税人

B.税务机关

C.税务代理人

D.扣缴义务人

答案：1.B2.A3.C4.A5.D6.B7.B8.C9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于地方税的有？

A.城镇土地使用税

B.契税

C.土地增值税

D.房产税

3.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.消费税的税目包括？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.税收筹划的特点有？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

8.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

9.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

10.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税义务人。（）

3.增值税是价外税。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

7.税收筹划就是偷税漏税。（）

8.税务机关有权查询纳税人的银行账户。（）

9.纳税申报期限和缴纳税款期限是相同的。（）

10.税务行政复议决定一经送达，即发生法律效力。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

税收具有强制性（国家凭借政治权力强制征税）、无偿性（国家取得税收收入无需偿还）、固定性（预先规定征税对象和税率）。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率。

3.企业所得税的收入总额包括哪些？

包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

4.简述税收筹划的意义。

有助于纳税人降低税负，实现财务目标；促进企业经营管理水平提高；优化产业结构和资源配置；有利于国家完善税收政策法规。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收负担对企业的影响？

税收负担过重会压缩企业利润空间，影响企业扩大生产、创新等。但合理的税收负担也能促使企业规范经营，提升竞争力。企业应通过税收筹划等方式优化税负，实现更好发展。

2.税收征管中如何平衡征税成本与纳税成本？

合理设置征管流程，提高信息化水平，减少不必要环节。优化纳税服务，降低纳税人办税难度和时间成本。加强征管资源配置，提高征管效率，从而平衡两者关系。

3.消费税调整对相关行业有何影响？

消费税调整会影响