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税务面试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

5.以下哪种发票不能抵扣进项税？

A.增值税专用发票

B.农产品收购发票

C.增值税普通发票

D.海关进口增值税专用缴款书

6.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.有限责任公司股东

D.在中国境内有住所的个人

7.税收优惠的主要目的是？

A.增加财政收入

B.调节经济

C.规范税收秩序

D.提高征管效率

8.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

9.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

10.税务代理的特点不包括？

A.公正性

B.自愿性

C.有偿性

D.强制性

答案：1.B2.A3.C4.A5.C6.C7.B8.D9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.以下属于地方税的有？

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.印花税

3.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.税收征管法规定的纳税申报期限有？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

7.税务检查的形式有？

A.重点检查

B.专项检查

C.分类检查

D.集中检查

8.税收筹划的原则有？

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.收益性原则

D.综合性原则

9.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

10.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询、受聘税务顾问

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

3.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

4.个人所得税的纳税人一定是自然人。（）

5.税收征管法适用于所有纳税人。（）

6.税务机关可以随意调整纳税人的应纳税额。（）

7.税收筹划就是偷税漏税。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.税务代理机构可以以自己的名义对外行使职权。（）

10.纳税申报期限一经确定，不得随意变更。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

答：强制性、无偿性、固定性。强制性指依靠国家强制力征收；无偿性指国家征税后不再直接返还；固定性指征税对象、税率等相对固定。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，进项税额是符合规定可抵扣的税额。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整、扣除类调整、资产类调整等。如视同销售收入、业务招待费超支、固定资产折旧差异等。

4.税务行政处罚的程序有哪些？

答：一般包括立案、调查取证、告知、听证、审查、决定、送达与执行等程序。保障当事人合法权益，确保处罚合法公正。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入质量？

答：加强税源监控，完善征管流程，利用信息化手段，提高税务人员素质，加强部门协作，严厉打击偷逃税。

2.谈谈税收优惠对企业发展的影响。

答：能减轻企业负担，促进企业创新、扩大投资、增加就业。引导资源合理配置，增强企业竞争力，推动产业升级。

3.怎样优化纳税服务，提升纳税人满意度？

答：简化