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税务情景模拟试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.以下属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.印花税

4.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.成本

D.组成计税价格

5.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

7.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

8.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

9.下列不属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

10.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.5000元

B.6000元

C.7000元

D.8000元

答案：1.D2.B3.C4.C5.C6.D7.C8.C9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于增值税征税范围的有？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列属于消费税税目的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.印花税的纳税方法有？

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

6.税务机关有权进行下列税务检查？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

7.下列属于纳税申报资料的有？

A.财务会计报表及其说明材料

B.与纳税有关的合同、协议书及凭证

C.税控装置电子报税资料

D.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证

8.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

9.下列属于税务行政处罚种类的有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

10.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

5.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。（）

6.税务机关可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。（）

7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

8.税收保全措施适用于所有纳税人。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天；进口货物为报关进口的当天等，不同