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企业财务管理规范执行流程表

一、适用范围与背景

本流程表适用于各类企业（包括制造业、服务业、高新技术企业等）的日常财务管理规范化操作，旨在明确财务活动各环节的责任主体、操作规范及控制要求，保证资金使用合规、高效，防范财务风险，支持企业战略目标实现。适用于预算编制、费用管控、资金支付、核算报销、财务监督等核心财务场景，尤其适用于需强化内控管理、提升财务透明度的企业。

二、规范执行操作步骤

步骤一：年度预算编制与审批

责任主体：财务部牵头，各部门配合，总经理办公会审批。

操作说明：

预算启动：每年第四季度，财务部下发下一年度预算编制通知，明确预算范围（经营预算、资本预算、财务预算）、编制要求及时间节点。

部门申报：各部门根据年度工作计划，编制本部门预算明细（含费用明细、项目支出、资金需求等），经部门负责人*审核后提交财务部。

财务汇总：财务部对各部门预算进行汇总、初审，重点核查预算合理性、与历史数据的对比差异，形成企业年度预算草案。

审批下达：预算草案提交总经理办公会审议，通过后正式下达各部门执行，同时抄送董事会备案。

输出成果：《年度预算审批表》《部门预算分解表》。

步骤二：日常费用申请与初审

责任主体：业务申请人、部门负责人*、财务专员。

操作说明：

费用申请：业务发生前，申请人填写《费用申请单》，注明费用用途、金额、预算科目、时间节点，并附相关业务支撑材料（如合同、报价单、会议通知等）。

部门初审：部门负责人*对费用必要性、预算匹配性进行审核，确认无误后签字；超出部门预算的，需在申请单中说明调整原因。

财务复核：财务专员接收申请材料，核查费用是否符合预算、报销标准（如差旅费、业务招待费上限）、票据合规性（如名称、税号、金额是否完整），对不符合要求的退回申请人补充材料。

输出成果：《费用申请单》（含部门及财务审核意见）、支撑材料复印件。

步骤三：分级审批与授权

责任主体：按权限分级审批人（部门负责人、财务经理、分管副总、总经理）。

操作说明：

权限划分：根据企业《财务审批权限管理办法》，按金额大小划分审批权限（例如：单笔费用≤5000元由部门负责人审批；5000元＜金额≤20000元由财务经理审批；20000元＜金额≤50000元由分管副总审批；金额＞50000元由总经理审批）。

逐级审批：申请人将初审通过的《费用申请单》提交至对应审批人，审批人需在2个工作日内完成审批，重点核查费用真实性、合理性及是否符合内控要求。

特殊审批：紧急费用（如突发维修、应急采购）可先口头沟通，事后24小时内补签审批手续，需由审批人在申请单备注栏注明“紧急补批”及原因。

输出成果：《费用申请单》（含完整审批链签字）。

步骤四：费用执行与资金支付

责任主体：财务部出纳、业务部门配合。

操作说明：

支付申请：审批完成后，申请人将《费用申请单》及合同、发票等材料提交财务部出纳，办理支付手续。

资金审核：出纳核对审批权限、收款方信息、金额是否与申请一致，通过网银、转账或现金方式支付（现金支付需填写《借款单》，事后冲抵）。

登记备案：出纳在《资金支付台账》中登记支付时间、金额、收款方、审批人等信息，相关材料扫描存档，同步更新预算执行情况。

输出成果：《资金支付台账》、支付凭证复印件、电子回单。

步骤五：费用核算与报销闭环

责任主体：财务部会计、申请人、部门负责人*。

操作说明：

费用归集：会计根据支付凭证，在财务系统中按预算科目进行账务处理，总账及明细账，保证费用归属准确。

报销冲抵：已预借现金的申请人，在费用发生后5个工作日内填写《费用报销单》，附原始凭证（如发票、行程单、验收单），经部门负责人*审核后交会计。

账务核对：会计核对报销单与支付记录、预算执行数据，保证账实一致、账证相符，月末《费用执行分析报告》，反馈各部门预算使用情况。

输出成果：《费用报销单》、会计凭证、《费用执行分析报告》。

步骤六：财务监督与流程优化

责任主体：财务部内审岗、总经理办公会。

操作说明：

定期审计：每季度由内审岗对财务流程执行情况进行抽查，重点检查审批合规性、预算偏差率、资金支付安全性，形成《财务内审报告》。

问题整改：对审计中发觉的问题（如超预算支出、审批缺失），下发整改通知，明确责任部门及整改期限，跟踪落实情况。

流程优化：每年结合审计结果及业务发展需求，修订《财务管理规范》及审批权限，简化冗余环节，提升流程效率。

输出成果：《财务内审报告》、整改通知书、更新后的财务管理制度。

三、执行流程记录表模板

流程环节

责任部门/人

操作说明

所需材料

输出成果

时限要求

年度预算编制

财务部、各部门

各部门申报预算，财务汇总初审，总经理办公会审批

《部门预算申报表》《历史费用数据》

《年度预算审批表》

每年10-12月

日常费用申请

申请人、部门负责人*

填写申请单，说明用