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2025年国家开放大学《税法概论》期末考试参考题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税法的主要特征不包括（）

A.法定性

B.强制性

C.无偿性

D.灵活性

答案：D

解析：税法具有法定性、强制性和无偿性等主要特征，灵活性不属于税法的主要特征。税法的制定和执行都严格依据法律规定，纳税人必须依法纳税，税务机关也必须依法征税，不存在灵活性。

2.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

答案：A

解析：增值税属于流转税，它在商品和服务的生产、流通、消费等环节中进行征收。所得税、财产税和行为税属于其他税种，分别对所得、财产和行为进行征收。

3.纳税人按照税法规定计算应纳税额的过程称为（）

A.税收征收

B.税收缴纳

C.税收计算

D.税收管理

答案：C

解析：纳税人按照税法规定计算应纳税额的过程称为税收计算。税收征收是指税务机关依法向纳税人收取税款，税收缴纳是指纳税人向税务机关支付税款，税收管理是指税务机关对税收活动进行的一系列管理活动。

4.下列哪项不属于税法的构成要素（）

A.纳税主体

B.征税对象

C.税率

D.税收优惠

答案：D

解析：税法的构成要素包括纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠等。其中，纳税主体是指税法的直接义务人，征税对象是指税法征收的客体，税率是指应纳税额与征税对象之间的比例关系。纳税环节、纳税期限和税收优惠是税法的重要组成部分，但不是构成要素。

5.我国现行的个人所得税法主要调整的关系是（）

A.国家与纳税人之间的税收征纳关系

B.纳税人与税务机关之间的行政关系

C.纳税人与纳税人之间的民事关系

D.纳税人与社会之间的经济关系

答案：A

解析：我国现行的个人所得税法主要调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。个人所得税法规定了个人所得税的征收对象、税率、纳税方式等，旨在规范个人所得税的征收和管理，维护国家税收秩序。

6.下列哪项不是税法基本原则（）

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.税收法定原则

D.税收强制原则

答案：D

解析：税法基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和税收法定原则。税收公平原则要求税收负担应公平分配给所有纳税人，税收效率原则要求税收征收和管理应高效进行，税收法定原则要求税收的征收和缴纳必须依据法律规定。税收强制原则不是税法基本原则。

7.企业所得税的纳税人是指（）

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.社会团体

答案：B

解析：企业所得税的纳税人是指企业，包括各类公司、合伙企业等。个人所得税的纳税人是指个人，包括个体工商户、个人独资企业等。事业单位和社会团体不属于企业所得税的纳税人。

8.下列哪项不属于税收强制执行措施（）

A.查封财产

B.扣押财产

C.拍卖财产

D.罚款

答案：D

解析：税收强制执行措施包括查封财产、扣押财产和拍卖财产等，旨在迫使纳税人履行纳税义务。罚款属于税收行政处罚措施，不属于税收强制执行措施。

9.税收征收管理法的立法目的是（）

A.规范税收征收行为

B.保护纳税人合法权益

C.维护国家税收秩序

D.以上都是

答案：D

解析：税收征收管理法的立法目的是规范税收征收行为、保护纳税人合法权益和维护国家税收秩序。该法规定了税收征收的程序、方法和责任，旨在确保税收征收的合法性和有效性。

10.下列哪项不是税务行政复议的必经程序（）

A.申请

B.受理

C.调查

D.诉讼

答案：D

解析：税务行政复议的程序包括申请、受理、调查和决定等步骤。诉讼不是税务行政复议的必经程序，如果纳税人对税务行政复议决定不服，可以依法向人民法院提起行政诉讼。但税务行政复议是行政诉讼的前置程序，只有在税务行政复议决定作出后，纳税人才可以提起行政诉讼。

11.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（）

A.1%

B.5%

C.10%

D.3%

答案：D

解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，按日加收的滞纳税款比例是3%是不正确的，正确的比例是万分之五，但题目选项中没有万分之五，可能是题目或选项设置有误，但根据通常考点，加收的比例应为一定比例，从给出的选项中，3%是最接近常考点的一个比例，故选择D。不过需要注意，实际应用中应以法律规定为准。

12.下列税种中，属于资源税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.资源税

D.所得税

答案：C

解析：增值税、营业税和所得税属于流转税、行为税和所得税