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会计分录大全

第一章????货币资金及应收款项?1.钞票

⑴备用金?①开立备用金?借：其余应收款-备用金

贷：钞票

②报销时补回预定钞票

借：管理费用等

贷：钞票?③撤消或降低备用金时

借：钞票?贷:其余应收款－备用金

⑵钞票长短款?①库存钞票不小于账面值?借:钞票

贷：待解决财产损溢-待解决流动资产损溢

查明因素后作如下解决:

借：待解决财产损溢－待解决流动资产损溢?贷:其余应付款－应付钞票溢余(X单位或个人）

???营业外收入－钞票溢余（无法查明因素的)?②库存钞票小于账面值

借：待解决财产损溢-待解决流动资产损溢

贷：钞票?查明因素后作如下解决：?借:其余应收款-应收钞票短缺（ＸX个人)?其余应收款-应收保险赔款

管理费用－钞票溢余(无法查明因素的）?贷：待解决财产损溢-待解决流动资产损溢?2.银行存款?①公司有确凿证据表明存在银行或其余金融机构的款项已经部分或全部不能收回?借:营业外支出

贷:银行存款

３．其余货币资金(外埠存款）?①开立采购专户

借：其余货币资金－外埠存款

贷:银行存款

②用此专款购货?借:物资采购?贷:其余货币资金－外埠存款

③撤消采购专户?借：银行存款?贷:其余货币资金－外埠存款

4．坏账损失?⑴直接转销法?①实际发生损失时

借：管理费用?贷：应收账款

②重新收回时?借：应收账款

贷:管理费用?借:银行存款

贷：应收账款?⑵备抵法?①提取坏账准备金时?借:管理费用

贷：坏账准备?②发生坏账时?借:坏账准备

贷:应收账款?③重新收回时

借：应收账款

贷:坏账准备?借:银行存款?贷:应收账款

５.应收票据（见后）?第二章????存货?1材料

(1）取得

①发票与材料同时到?借:原材料

???应交税金-增（进）?贷:银行存款

②发票先到?借：在途物资(含运费）?应交税金-增（进）?贷：银行存款

③材料已到，月末发票账单未到?借：原材料?贷：应付账款－暂估应付账款

注:下月初，用红字冲回，等收到发票再解决

(2）发出

平时登记数量，月末结转

借：生产成本／在建工程/委托加工物资/…

贷:原材料

⒉委托加工物资?①发出委托加工物资?借：委托加工物资

贷:原材料

②支付加工费、运杂费、增值税?借:委托加工物资

应交税金-应交增值税（进）

贷：银行存款等?③交纳消费税(见应交税金)

④加工完成收回加工物资?借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资)

贷:委托加工物资?3.包装物

（1)生产领用，构成产品构成部分

借:生产成本

贷:包装物

（2)随产品出售且

借:营业费用(不单独计价)

其余业务支出(单独计价）

贷:包装物

(3)包装物的出租、出借?①第一次领用新包装物时

借：其余业务支出（出租）?营业费用(出借）

贷:包装物?注:出租、出借金额较大时可分期摊销

②收取押金?借：银行存款

贷:其余应付款

③收取租金?借:银行存款

贷:应交税金－增（销)??????其余业务收入

④退还包装物(不管是否报废),

借:其余应付款(按退还包装物比例退回押金）

贷:银行存款

⑤损坏、缺少、逾期未偿还等因素没收押金

借：其余应付款

???其余业务支出（消费税)

贷：应交税金-增（销)

?????应交税金－应交消费税

?????其余业务收入（押金部分）?⑥不能使用而报废时,按其残料价值

借：原材料?贷：其余业务支出(出租）??????营业费用（出借)

⑤摊销(略）——一次、五五、分次

４.低值易耗品(解决同包装物）

５．存货清查

⑴盘盈?①确认

借：原材料

贷:待解决财产损溢-待解决流动资产损溢?②报批转销

借：待解决财产损溢

贷:管理费用

⑵盘亏或毁损

①确认

借：待解决财产损溢

贷:原材料??????应交税金－增(转出)?②报批转销

i属于自然损耗产生的定额内损耗?借:管理费用

贷：待解决财产损溢

ii属于收发计量、核算、管理不善导致的损耗?借：原材料（残料)

???其余应收款（保险、负责人赔款)?[管理费用］

贷：待解决财产损溢

ｉii属于自然灾害或意外事故导致的存货损耗

借:原材料(残料)????其余应收款(保险、负责人赔款）????［营业外支出－非常损失］

贷:待解决财产损溢?注：待解决财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况:①假如已经董事会等类似权力机构批准,转入损益等,不用披露；②假如未经董事会等类似权力机构批准,应按上述方法结平，同时在附注中披露；假如其后批准的成果与自行解决不一致,则要调整当期报表的年初数。

8．存货的期末计价（略）?第三章????投投

1.短期投资?①购入?借：短期投资－－股票／债券/基金X

应收股利、应收利息

贷:银行存款?其余货币资金?注:收到购入时的钞票股利、债券利息?借:银行存款

贷:应收股利、应收利