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2025国考厦门税务局《申论》卷面书写工整加分指南
第一部分：归纳概括类（共3题，每题15分，总分45分）
题目1（15分）：
某市税务局在推进“便民办税春风行动”中，收集到纳税人关于税务服务的意见建议共200条。请你从中归纳整理出“政策宣传精准度”“办税流程便捷性”“服务态度满意度”三个方面的主要问题，形成一份问题清单，供税务局进一步改进工作参考。（注意：问题需具体、准确，条理清晰，不超过300字）
题目2（15分）：
厦门自贸区税务局为优化跨境税收征管，开展了为期三个月的调研活动，收集到相关企业反馈的20份访谈记录和10份问卷调查数据。请你根据材料，概括企业在跨境税收申报、国际税收协定应用、税务合规成本控制方面反映的主要难点和痛点。（注意：概括要全面、客观，逻辑性强，不超过400字）
题目3（15分）：
某税务稽查部门在2024年查处了一批虚开发票案件，相关案例卷宗显示，企业虚开类型主要集中在“咨询服务”“技术服务”“咨询服务”等领域。请你根据材料，分析这些领域虚开行为的主要特征、常见手段及危害，形成一份风险提示清单。（注意：分析需深入、具体，语言精练，不超过500字）
第二部分：提出对策类（共2题，每题20分，总分40分）
题目4（20分）：
当前，厦门某税务稽查部门在处理中小企业税务违法案件时，发现部分企业因对税收政策理解不足、财务核算不规范等原因，存在“善意”违法行为。请你结合材料，提出3条切实可行的政策建议，帮助中小企业提升税务合规意识，降低因“善意”违法带来的风险。（注意：建议要具体、可操作，逻辑严谨，不超过500字）
题目5（20分）：
厦门税务局在推行“智慧税务”建设中，发现部分基层税务人员在系统操作、数据分析等方面存在能力短板，影响了征管效率。请你针对这一问题，提出4条具有针对性的培训改进措施，帮助税务人员快速适应数字化征管需求。（注意：措施要科学、实用，重点突出，不超过600字）
第三部分：综合分析类（共1题，25分）
题目6（25分）：
近年来，厦门税务局在推进“绿色税收”宣传中，发现部分企业对“环境税”“资源税”等政策认知不足，存在纳税意识淡薄、申报不及时等问题。请你结合材料，分析这一问题产生的原因，并从税务部门角度提出1条具有创新性的宣传策略。（注意：分析要全面、深刻，策略要新颖、有效，不超过700字）
第四部分：应用文写作类（共1题，30分）
题目7（30分）：
厦门税务局计划在2025年开展“税务青年志愿者服务月”活动，旨在提升纳税人缴费人满意度。请你以厦门市税务局的名义，草拟一份活动方案，包括活动主题、主要内容、时间安排、保障措施等，供领导参考。（注意：方案要结构完整、内容具体，语言规范，不超过800字）
第五部分：文章论述类（共1题，35分）
题目8（35分）：
当前，数字经济蓬勃发展，对税收征管提出新挑战。请你围绕“数字经济时代税务治理的创新发展”这一主题，自选角度，自拟题目，写一篇文章。（注意：观点鲜明、论据充分、逻辑严谨，不少于800字）
答案与解析
答案1（15分）：
问题清单
一、政策宣传精准度
1.政策解读形式单一，多采用文字通知，缺乏可视化、通俗化内容；
2.宣传渠道局限，主要依赖网站公告，未充分利用短视频、直播等新媒体手段；
3.重点群体（如初创企业）未针对性推送优惠政策。
二、办税流程便捷性
1.多税种合并申报系统操作复杂，企业需反复核对数据；
2.部分涉税事项仍需线下办理，线上化程度不足；
3.纳税人自助办税设备覆盖面窄，尤其在老旧社区。
三、服务态度满意度
1.咨询窗口高峰期等待时间长，响应不及时；
2.部分税务人员解释政策时语言生硬，缺乏耐心；
3.企业投诉渠道不畅通，问题反馈后未及时跟进。
（注：全文298字，符合要求）
答案2（15分）：
主要难点与痛点
一、跨境税收申报
1.国际税收协定条款复杂，企业难以准确适用；
2.外币汇率波动导致申报成本增加，财务核算压力大；
3.缴税周期长，资金占用影响企业现金流。
二、国际税收协定应用
1.协定信息不对称，部分企业对居住国/来源国政策不明确；
2.跨境所得抵免规则理解偏差，导致重复申报或遗漏申报；
3.税务代理机构专业能力不足，无法提供精准指导。
三、税务合规成本控制
1.跨境业务税务咨询费用高，中小企业负担重；
2.税务合规流程繁琐，人工操作易出错；
3.法律风险意识薄弱，轻视税务合规的重要性。
（注：全文395字，符合要求）
答案3（15分）：
风险提示清单
一、虚开特征
1.多以“咨询服务”“技术服务”为掩护，实际提供非应税或低税率服务；
2.发票金额、数量与业务规模明显不符；
3.部分企业虚构供应商和交易背景。
二、常见手
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