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自收自支事业单位会计内部控制存在的问题及对策探讨

1收自支事业单位会计内部控制存在的问题

1.1财务管理目标不明确

近阶段，国内大部分自主事业单位都没能建立全面的财务管理体系，并且往往都会在没有对单位发展规律进行充分研讨的状态下，根据主观臆断结合联合单位的财务管理方式开展相关工作。但是在相关工作具体进行中，因为事业单位的发展规律和业务特征等都与联合单位有所不同，倘若不注重财务管理机制的完善，并体现规范性，就可能会使得单位财务管理工作的体现无序性，影响事业单位的持续稳定发展。

1.2企业内部各个部门之间的关系不紧密

自主事业单位在发展进行中，所涉及到的业务项目和服务项目都与内部资金的配置和使用有效性有直接关系。在这样的客观情况下，要想保证单位各个管理工作间的协调合作，相关管理人员就需要将内控工作体现于各个工作组和人员岗位上，最大程度的缓解现阶段这种各工作组间独立封闭发展的不良现象，进而为会计内控环节的高效进行创建相应、浓厚的工作气氛。

1.3会计管理人员的综合素质不高

从以上所述中能够了解到，自主事业单位在发展中会有资金大量的流动。所以就对相关管理人员的综合素质提出了更高的标准，但是现阶段，国内大部分自主事业单位内部相关人员的综合素质都没能体现明显的提高。这样的状态导致了会计核算数据的不精准，也没能对会计管理工作现实意义做出全面了解。不仅如此，自主事业单位还存在着一小部分的职业素质差，私用职权的冗余会计人员。例如，某城市自主事业单位财务室人员为实现预期的一已私利，擅自动用单位资金数十万元，严重妨碍了事业单位的持续稳定发展。

2进一步优化自收自支事业单位会计管理工作的具体措施

2.1建立完善的内部会计控制制度

首先，将所固用的内控制度做出优化升级，能够为自主事业单位会计管理工作高效进行创造良好条件，强化会计管理人员业务能力。那么在具体行动中，相关管理人员就应当对内控制度项目做出进一步划分，并对相关岗位工作职能范围做出明确，以体现各负其职，各负其责的工作状态。特别是要结合管理制度中的不完善环节提高管理程度，以促进内控体系的规范化，保证单位内部相关人员的工作有据可依、有法可依。其次，单位财务管理人员应当全面明确各工作项目间的共性和区别，了解各岗位的职能范围，借助彼此限制的模式提高内控制度的质量，进而建立一个全面的制衡机制；再次，各地区财政部门还应根据地方相关行业领域的发展状态，在充分落实相关规章制度的同时，将自主事业单位的会计管理制度确定为内控管理工作目标，以此促进事业单位各项工作的高效开展，并在充分强化自主事业单位会计行为科学性的基础上，达到防控经济风险的目标。

2.2完善自收自支事业单位原有的内外审计监督机制

第一自主事业单位相关人应充分了解内外部审计交叉管理的现实意义，并提高对内控的重视程度。单位内部管理人员就应基于这样的考虑，结合单位客观条件，建立专项的会计内审工作组，并将内部审计归属到单位管理环节中，结合审计数据对以往的考核体系做出进一步完善升级。不仅如此，会计内审工作组还应对单位各个财务项目的使用过程做出持续监控和规律性时间的审计。在此期间倘若遇到问题就应当在第一时间做出处理；第二是自主事业单位相关人员还应对外部监督机制做出优化升级，并借助外审能力来提高内控程度。因为在实际管理进行中，外部审核可明显缓解内部审计不具备自主性所导致的工作质量弱化的状态，还能够对现阶段呈现于内控中的重要问题进行妥善处理。

2.3全面提升会计管理人员的综合素质

第一自主事业单位会计管理人员应当提高会计人力资源的录取标准，严格禁止利用职权和任人唯亲行为的存在，高效借助竞争上岗制度，强化会计人员的职业素养；第二单位管理人员还应以规律性的时间对会计人员实行专业培训，并将职业素养教育和专业技能确定为主要培训项目，以促进单位内部管理人员所有工作的合法化开展。

2.4完善内部控制体系

内控体系的完善性会关系到内控工作开展的稳定性。那么在具体行动中，就需要从以下几个方面进行考虑：第一内部领导人员应当切实了解实行会计内控工作的现实意义，加强会计内部控制的引导，这样才能有效实施会计内控制度，达到最初的效果。另外，自主事业单位自负盈亏，政府监管比较松懈，同时又不像企业那样受到许多约束，所以单位员工更容易产生安于现状、无危机感的懈怠意识。因此，要摒弃全体从业人员的传统思维，重点提高员工的遵从意识、风险意识、现金流意识。其次，自收自支事业单位应通过设立合理的组织机构，制定明细的、可操作的内部控制制度，并结合岗位进行授权，如单位的资产管理制度、岗位责任制度、采购制度、报销制度、事业收入与支出的核算制度等，还应完善相关的法律法规。

总而言之，在国内社会新的历史发展时期，自主事业单位要想实现长期稳定、高速的发展态势，就应当对以往所固有的经营管理方式进行全面优