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流动资产规范程序

一、概述

流动资产是企业日常经营活动中可快速变现或消耗的资产，包括现金、存货、应收账款等。规范管理流动资产对于保障企业资金链安全、提高运营效率至关重要。本程序旨在明确流动资产管理中的关键环节，确保各项操作符合企业内部规定，提升资产使用效益。

二、现金管理规范

（一）现金收支管理

1.现金收付需遵循“日清月结”原则，确保账实相符。

2.日常零星支出允许使用现金，但单笔金额不得超过1000元，并需经财务部门审批。

3.大额资金收付必须通过银行转账，严禁以现金形式直接支付。

（二）现金盘点与核对

1.每日下班前由出纳对库存现金进行盘点，确保与日记账余额一致。

2.每月终由财务主管组织全面盘点，盘盈或盘亏需查明原因并上报处理。

（三）现金存储安全

1.现金存放于保险柜内，每日下班前锁好，钥匙由两人分别保管。

2.保险柜位置应避免阳光直射和潮湿环境，定期检查柜体完好性。

三、存货管理规范

（一）入库管理

1.采购入库需核对采购订单、送货单，确保数量、型号与合同一致。

2.实行“先进先出”原则，优先使用旧库存，避免积压。

3.货物验收合格后，方可办理入库登记，并粘贴唯一标签。

（二）出库管理

1.出库需依据销售订单或领料单，经部门主管签字确认。

2.记录出库时间、数量，确保与库存系统数据实时同步。

3.特殊存货（如危险品）需额外标注储存要求，并指定专人管理。

（三）库存盘点

1.每季度末进行全面盘点，重点区域（如易损耗品）增加抽盘次数。

2.盘点结果需与系统数据对比，差异需形成报告并分析原因。

3.盘亏存货需在3个工作日内查明责任，并按规定进行核销。

四、应收账款管理规范

（一）信用政策制定

1.客户信用评级需基于其财务状况、合作历史等因素综合评估。

2.设置信用额度上限，新客户需提供至少3个月交易记录。

3.逾期账款需立即启动催收程序，并记录沟通详情。

（二）账龄管理

1.每月编制应收账款账龄分析表，重点关注超过90天的款项。

2.账龄超过6个月的账款需由管理层讨论解决方案（如提供折扣补偿）。

3.建立坏账准备金制度，按应收账款余额的5%-10%计提。

（三）收款流程

1.逾期账款首次催收：电话沟通提醒，发送正式催款函。

2.第二次催收：上门拜访客户，了解未付款原因。

3.第三次催收：委托第三方机构协助，或通过法律途径解决。

五、操作流程示例（以现金盘点为例）

Step1：准备工具

-备齐现金盘点表、笔、验钞机等。

-确认保险柜已上锁，钥匙已妥善保管。

Step2：核对账目

-对比现金日记账余额与银行回单，排除未达账项。

-检查是否有未入账的现金收入或支出。

Step3：实施盘点

-打开保险柜，逐张清点现金，记录面额与数量。

-同时核对硬币、纸币是否完整无损。

Step4：填写报告

-将盘点结果填入《现金盘点表》，签字确认。

-如发现差异，注明原因并上报财务主管。

六、监督与改进

（一）定期审核

-每半年由内部审计部门抽查现金、存货管理执行情况。

-对发现的问题形成整改清单，限期完成。

（二）系统优化

-使用ERP系统自动同步流动资产数据，减少人工操作。

-建立异常预警机制，如存货周转率低于行业均值时自动报警。

（三）培训制度

-每年组织财务、仓储、销售等部门人员进行流动资产管理培训。

-考核内容包括制度掌握程度、操作规范性等。

**五、操作流程示例（以现金盘点为例）**

（一）准备阶段（细化步骤）

1.**工具与资料准备(1)**

-编制最新版本的《现金盘点表》（格式需包含：盘点日期、盘点人、复核人、库房名称、币种、项目、账面金额、实盘金额、差异金额、差异原因栏等）。

-准备清点工具：包括点钞机（用于大额纸币快速核对）、硬币清点器、验钞笔/机（用于真伪检测）、计算器、笔（签字笔/油性笔，避免字迹褪色）。

-准备辅助文件：最新期的《现金日记账》、已签批的《现金收支凭证》复印件（用于核对大额特殊收支）。

-确认保险柜状态：检查保险柜是否完好，锁具功能是否正常，钥匙或密码由授权双人保管并已到位。

2.**信息核对(2)**

-核对账实基础数据：从财务系统导出截至盘点时点的《现金日记账》电子版或纸质版，确认总账余额与明细账余额一致。

-核对未达账项：查阅银行对账单电子版或纸质版，标记出未达账项（如已收未入账、已付未出账），并在盘点前确认其性质及预计入账时间，避免影响实盘结果。

-标记特殊现金：如发现正在处理的备用金借款/还款、内部员工暂存现金等，需在盘点前单独记录并注明，确保其不混入日常库存现金统计中。

（二）实施盘点阶段（细化步骤）

1.**环境与安全检查(1)**

-确认盘点环境：选择光线良好、相对安静、无人