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2025年税务考试c类知识题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

答案：B

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

答案：B

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.12%C.14%D.16%

答案：C

4.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.原油B.天然气C.煤炭制品D.海盐

答案：C

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产原值C.租金收入D.销售收入

答案：A

7.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

答案：D

8.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

9.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

10.下列关于消费税纳税环节说法错误的是（）

A.金银首饰在零售环节纳税

B.卷烟在生产和批发环节纳税

C.白酒只在生产环节纳税

D.高档化妆品在生产环节纳税

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.差额计税方法

答案：AB

3.企业所得税中可以税前扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出

B.企业为投资者缴纳的商业保险费

C.符合规定的公益性捐赠支出

D.企业支付的违约金

答案：ACD

4.下列属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

答案：ABCD

7.以下属于城市维护建设税计税依据的有（）

A.增值税税额B.消费税税额C.所得税税额D.关税税额

答案：AB

8.房产税的计税依据有（）

A.房产余值B.房产租金收入C.房产面积D.房产评估价值

答案：AB

9.下列属于税收优惠方式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

10.关税的税率包括（）

A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：×

2.一般纳税人销售货物一律适用13%的增值税税率。（）

答案：×

3.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

答案：√

4.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：√

5.城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）

答案：√

6.印花税应税凭证应当在书立或领受时贴花。（）

答案：√

7.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：×

8.消费税的征税环节具有单一性。（）

答案：√

9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：√

10.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

答案：×

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。

2.企业所得税中不征税收入有哪些？

答案：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不应计入应税收入。

3.简述个人所得税综合所得包含的项目。

答案：个人所得税