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企业财务支付管理流程制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司财务支付行为，加强资金管理，保障资金安全与高效运作，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家相关财经法律法规及公司实际经营情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有对外支付业务，包括但不限于采购付款、费用报销、工资薪酬发放、税费缴纳、借款、投资支出及其他各项资金支付。

第三条基本原则

1.合规性原则：所有支付行为必须遵守国家法律法规、财经纪律及公司内部规章制度。

2.预算控制原则：支付应严格控制在批准的预算范围内，严禁无预算、超预算支付。

3.授权审批原则：支付业务必须履行规定的授权审批程序，未经授权或审批不全的，不得支付。

4.权责对等原则：明确各部门、各岗位在支付管理中的职责权限，确保权责清晰、相互制约。

5.效率与安全平衡原则：在保证资金安全的前提下，优化支付流程，提高支付效率。

第二章管理职责

第四条各业务部门职责

1.负责本部门业务相关的支付申请，确保申请事项的真实性、必要性、合规性。

2.负责提供完整、合法、有效的支付依据和原始凭证。

3.确保支付申请符合预算管理要求，并对所申请支付事项的经济合理性负责。

4.配合财务部门进行支付审核及相关业务的查询与核实。

第五条财务部门职责

1.负责本制度的制定、修订、解释和监督执行。

2.负责对支付申请及原始凭证的完整性、合规性、准确性进行审核。

3.负责根据审批通过的支付申请办理资金支付手续。

4.负责资金支付的账务处理、会计核算及相关凭证的保管。

5.负责监控公司资金流动情况，进行资金风险预警。

6.参与公司预算的编制与控制，对超预算、无预算支付进行严格把关。

第六条审批人职责

各级审批人应根据其授权范围，对支付申请的真实性、合规性、合理性及审批程序的完整性进行严格审核，对审批结果负责。审批人应对所审批事项有充分了解，必要时可要求申请人提供补充说明或资料。

第七条出纳岗位职责

1.严格按照审批无误的支付指令办理资金支付手续。

2.负责保管和使用银行票据、印章等支付工具，确保其安全。

3.及时登记银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

4.负责银行对账工作，编制银行存款余额调节表。

第三章支付管理基本流程

第八条支付申请与审批

1.支付申请：业务部门根据实际业务需要，填写公司统一格式的《付款申请单》或《费用报销单》，并附上相关原始凭证（如合同、发票、验收单、费用明细等），经部门负责人签字确认后，提交至财务部门。

2.逐级审批：支付申请应按照公司规定的审批权限和审批流程，逐级上报审批。审批人应对申请事项及附件进行认真审核，签署明确的审批意见。

第九条财务审核

财务部门收到审批通过的支付申请后，由专人进行审核，审核内容包括：

1.支付申请是否符合本制度及其他相关规定。

2.审批流程是否完整，审批权限是否符合规定。

3.原始凭证是否真实、合法、完整、有效，金额是否准确。

4.支付事项是否符合预算安排，是否有足够的资金来源。

5.支付方式、收款单位信息（名称、账号、开户行）是否准确无误。

审核无误后，由财务负责人签字确认。对审核发现问题的，应退回申请人进行补充或更正。

第十条支付执行

1.出纳人员根据经财务负责人审核确认的支付凭证（如《付款申请单》、《费用报销单》及相应的电子支付指令），办理资金支付手续。

2.支付方式包括银行转账、支票、汇票等，原则上应采用非现金支付方式。确需现金支付的，应符合国家现金管理规定。

3.出纳人员在办理支付时，应对支付指令的要素再次进行核对，确保无误后执行支付操作。

4.支付完成后，出纳人员应在相关凭证上加盖“已付款”戳记，并及时登记日记账。

第十一条账务处理与档案保管

1.会计人员根据支付凭证及相关原始单据，及时进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。

2.支付业务相关的原始凭证、审批文件、支付凭证等资料，由财务部门按照会计档案管理规定进行整理、装订、归档和保管。

第四章特定类型支付管理

第十二条采购付款

1.采购付款应严格依据经审批的采购合同、有效的采购发票、合规的验收证明（如入库单）等进行。

2.预付款项应谨慎控制，需有明确的合同约定，并在后续结算中及时冲销。

3.大额采购付款可根据合同约定采取分期付款方式，付款前需确认相应阶段的履约完成情况。

第十三条费用报销

1.费用报销应遵循“真实性、合法性、及时性”原则，报销人应在费用发生后规定期限内办理报销手续。

2.各项费用报销标准应符合公司相关规定，超标准部分原则上不予报销，特殊情况需经总经理特批。

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