2025国考南通市税收征管岗位申论题库含答案.docxVIP

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2025国考南通市税收征管岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

南通市某区税务局在2024年开展“便民办税春风行动”中，收集到纳税人反映的若干问题。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及其类型，并分析问题产生的原因。（材料见下文）

材料：

A.“办税窗口排队时间过长，尤其午休时段，等了将近1个小时才轮到。”

B.“电子税务局操作界面复杂，年纪大的纳税人不会使用，还是习惯去窗口排队。”

C.“税务注销流程繁琐，提交材料后反复催问进度，工作人员态度敷衍。”

D.“发票申领需要跑多次，每次都要填纸质表格，效率低。”

E.“税务宣传不到位，很多政策更新后没有及时通知到企业。”

F.“税务稽查过于频繁，部分中小企业感到压力过大。”

答案

主要问题及其类型：

1.服务效率问题：窗口排队时间过长（A）、电子税务局操作复杂（B）、发票申领流程繁琐（D）。

2.政策落实问题：税务政策宣传不到位（E）、稽查频次过高（F）。

3.管理流程问题：注销流程繁琐（C）、工作人员服务态度欠佳（C）。

原因分析：

1.硬件设施不足：办税窗口人员配置不足，午休时段服务能力下降（A）。

2.数字化建设滞后：电子税务局功能设计未充分考虑老年纳税人需求，缺乏引导性操作（B）。

3.流程优化不足：注销、发票申领等环节仍依赖传统纸质材料，缺乏信息化整合（C、D）。

4.宣传机制不完善：政策更新通知渠道单一，企业获取信息滞后（E）。

5.稽查制度偏差：部分基层税务人员对政策理解偏差，导致中小企业负担加重（F）。

解析

本题通过归纳概括题型，考察考生对税收征管中问题的提炼能力。答案需分条列明问题类型，并结合材料分析原因，体现逻辑性。原因分析需紧扣材料，避免主观臆断。

2.题目

南通市沿海地区某县2024年税务稽查中发现，部分中小企业存在虚开发票、偷税漏税等问题。请根据以下材料，概括此类企业违法行为的典型特征，并分析其背后的深层次原因。（材料见下文）

材料：

A.“某服装厂通过虚开发票抵扣进项税，偷逃税款20万元。”

B.“某餐饮企业账目混乱，将个人消费支出计入企业成本。”

C.“某外贸公司利用关联交易转移利润，逃避企业所得税。”

D.“部分小微企业为避免税务稽查，故意隐瞒收入，零申报。”

E.“税务稽查时，部分企业负责人以‘不懂政策’为由推卸责任。”

答案

典型特征：

1.虚开发票抵扣税款（A）。

2.账目混乱，混淆个人与企业支出（B）。

3.利用关联交易避税（C）。

4.故意隐瞒收入，零申报（D）。

5.推卸责任，以不懂政策为借口（E）。

深层次原因：

1.税负压力：中小企业为生存压缩利润，通过违法手段降低税负（A、D）。

2.政策认知不足：部分企业负责人对税收法规缺乏了解，存在侥幸心理（E）。

3.监管漏洞：沿海地区中小企业多，税务稽查资源有限，难以全面覆盖（C）。

4.行业恶性竞争：部分企业为抢占市场，不惜牺牲合规性（B）。

解析

本题侧重于归纳概括违法行为特征，并分析深层原因。答案需紧扣材料，避免泛泛而谈。原因分析需结合南通沿海地区中小企业特点，体现针对性。

3.题目

南通市税务局2024年开展“税收营商环境优化”调研，收集到部分企业对税收政策的建议。请根据以下材料，概括企业提出的主要政策建议，并分类说明其合理性。（材料见下文）

材料：

A.“建议降低小规模纳税人增值税起征点，减轻小微企业负担。”

B.“希望税务部门提供更多数字化转型培训，帮助企业适应电子税务局。”

C.“建议简化出口退税流程，缩短审核时间。”

D.“部分企业反映税务稽查过于隐蔽，希望增加透明度。”

E.“建议设立税收法律援助中心，帮助企业解决争议。”

答案

主要政策建议：

1.降低税负：降低小规模纳税人增值税起征点（A）。

2.数字化支持：提供数字化转型培训（B）。

3.流程优化：简化出口退税流程（C）。

4.稽查透明化：增加税务稽查透明度（D）。

5.法律援助：设立税收法律援助中心（E）。

合理性分类：

1.经济合理性：降低税负能直接缓解企业现金流压力（A）。

2.技术合理性：数字化转型培训有助于提升企业合规效率（B）。

3.行政合理性：简化出口退税能促进外贸发展（C）。

4.法治合理性：稽查透明化能增强企业信任感（D）。

5.服务合理性：法律援助能降低企业合规成本（E）。

解析

本题考察考生对政策建议的归纳分类能力。答案需分条列明建议，并结合南通地区经济特点（如沿海外贸企业）分析合理性，体现专业性。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目

南通市税务局2024年统计显示，跨境电商行业税收收入占比逐年提升，但同