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税务师职业资格考试税法一真题题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不属于进项税额的构成部分？()

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进原材料支付的增值税

2.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

B.收入总额减去成本、费用后的余额

C.收入总额

D.成本、费用和损失

5.下列哪个选项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资、薪金支出

B.捐赠支出

C.财产损失

D.资产折旧

6.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

7.个人所得税的征税范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

8.以下哪个选项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

9.资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，下列哪个选项不属于资源税的征税范围？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水泥

二、多选题(共5题)

10.根据增值税法规定，下列哪些行为可以享受增值税的减免税优惠？()

A.社会福利机构销售自产货物

B.农民合作社销售农产品

C.对外提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

D.企业购买环保设备

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内未注册登记但实际管理机构在中国境内的企业

C.外国企业

D.个人

12.个人所得税的征税对象包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

13.土地增值税的计税依据包括哪些？()

A.转让房地产的收入

B.房地产的成本

C.房地产的增值额

D.房地产的评估值

14.房产税的征收范围包括哪些房屋？()

A.住宅房屋

B.工业房屋

C.商业房屋

D.未使用的房屋

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，但以下哪种情况下的进项税额不得抵扣？

16.企业所得税的税率为25%，但对特定企业有减半征收的规定，这种减半征收的税率是多少？

17.个人所得税的税率分为五级超额累进税率，其中最低一级的税率是__。

18.土地增值税的税率分为四级超率累进税率，其中第一级税率适用于土地增值额不超过__的部分。

19.房产税的计税依据是房产原值减除__后的余值或者房产租金收入。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的免征额是固定的，每年都会进行调整。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税人仅限于土地使用权转让者。()

A.正确B.错误

24.房产税的征税范围仅限于个人所有的非营业用房产。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.在个人所得税中，哪些情况可以享受专项附加扣除？

28.土地增值税的征收范围有哪些？

29.房产税的征税对象包括哪些类型的房产？

税务师职业资格考试税法一真题题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】购进固定资产支付的增值税不属于进项税额的构成部分，因为增值税法规定，固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.【答案】C

【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

3.【答案】B

【解析】增值税小规模纳税人的简易征收率为5%。

4.