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营改增政策解读考试题及答案

一、单项选择题

1.营改增试点全面推开的时间是（）。

A.2016年1月1日

B.2016年5月1日

C.2017年1月1日

D.2017年5月1日

答案：B

2.下列不属于营改增应税服务的是（）。

A.交通运输服务

B.销售不动产

C.电信服务

D.金融服务

答案：B

3.一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

答案：C

4.小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

答案：A

5.下列项目中，允许抵扣进项税额的是（）。

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.因管理不善被盗的购进货物

C.购进的餐饮服务

D.购进的国内旅客运输服务

答案：D

6.营改增后，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照（）的预征率预缴税款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.11%

答案：B

7.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为（）。

A.2%

B.3%

C.5%

D.11%

答案：A

8.下列关于营改增后销售额的说法，错误的是（）。

A.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

B.直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金等各类费用为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

答案：D

9.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

答案：B

10.下列关于营改增税收优惠的说法，正确的是（）。

A.个人转让著作权免征增值税

B.残疾人个人提供应税服务减半征收增值税

C.航空公司提供飞机播洒农药服务征收增值税

D.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入征收增值税

答案：A

二、多项选择题

1.营改增的意义包括（）。

A.避免重复征税

B.完善税收制度

C.促进产业升级

D.减轻企业税负

答案：ABCD

2.下列属于营改增应税服务的有（）。

A.文化创意服务

B.物流辅助服务

C.生活服务

D.鉴证咨询服务

答案：ABCD

3.一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

A.公共交通运输服务

B.电影放映服务

C.仓储服务

D.装卸搬运服务

答案：ABCD

4.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.用于集体福利的购进货物

B.非正常损失的不动产所耗用的购进货物

C.购进的娱乐服务

D.购进的贷款服务

答案：ABCD

5.营改增后，关于销售额的确定，下列说法正确的有（）。

A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

C.旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

D.建筑服务简易计税方法的销售额为取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额

答案：ABCD

6.下列关于营改增后纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

D.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天

答案：ACD

7.下列关于营改增后税收征管的说法，正确的有（）。

A.营改增后，增值税由国家税务局负责征收

B.小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开

C.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，应按照规定的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

D.房地产开发企业中的一般纳税人销售自