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XX股份有限公司
内部控制规范评价管理办法
根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等相关法律、法规的规定，为促进XX股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制的科学设计和运行情况的有效评价，规范内部控制评价程序和评价报告，定期对内部控制的有效性进行自我评价，提示和防范经营风险，结合本公司实际情况，特制定本管理办法。
本管理办法所称内部控制评价，是指公司董事会对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
一、内部控制评价的目标
1.强化内部控制意识，建立健全内部控制机制，严格落实各项控制措施，确保内部控制体系有效运行；
2.提高风险管理水平，为实现企业发展战略和经营目标提供保障；
3.增强企业业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性；
4.保障企业资产的安全和完整；
5.确保企业各项活动的合法合规性；
6.为企业的风险管理提供信息服务和决策支持。
二、内部控制评价的原则
公司实施内部控制评价工作，遵循下列原则:
(一)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，覆盖公司及其所属单位的各类业务和事项。
(二)重要性原则。评价工作应当在全面控制的基础上，关注业务流程关键点、重大事项和高风险领域。
(三)客观性原则。评价工作应当准确揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
(四)以风险为导向的原则。评价工作以风险为基础，根据风险发生的可能性和对公司内控目标影响的程度，确定需要评价的重要业务领域和业务流程关键控制点。
(五)及时性原则。评价工作按照规定的时间持续进行，当经营管理环境发生重大变化时，及时进行重新评价。
三、内部控制评价的组织机构
(一)公司董事会是公司内部控制评价的最高决策机构和最终责任者，主要职责为:
1.审阅和批准公司内部控制评价报告，对内部控制评价报告的真实性负责；
2.批准由公司管理层提交的涉及内部控制整改的重大决策、重大风险和重大事项；
3.审议和批准按照公司章程规定由董事会批准的内部控制管理相关规章制度。
(二)公司审计与风险管理委员会是公司内部控制评价的领导机构，主要职责为:
1.审议公司内部控制评价报告，发表专项意见，并向董事会报告；
2.监督公司内部控制的有效实施和内部控制评价情况。
(三)公司成立内部控制评价工作领导小组，具体领导和协调公司实施内部控制评价工作，并向董事会及董事会审计与风险管理委员会汇报。内控工作组由公司总经理担任组长，公司董事会秘书、财务总监、内部审计部门主任为内控评价工作领导小组成员。其主要职责包括:
1.提出评价规划和工作安排；
2.审议和批准公司内部控制评价工作执行方案；
3.汇报内部控制评价工作情况。
(四)公司设立内部控制评价工作小组，在领导小组的领导下开展工作。公司内部控制评价工作小组以内部审计部门为核心，各业务部门熟悉业务流程和控制流程的人员参与组成，内部审计部门牵头开展内部控制评价具体工作，主要职责为:
1.实施内控测试和评价工作，编制评价工作底稿和内部控制评价报告；
2.提出内控缺陷整改建议，与各单位、各部门负责人和管理层沟通，确定内控缺陷整改计划；
3.在内控测试评价实施过程中，根据各流程的实际执行情况，及时与相关流程负责人沟通，并督促责任部门整理并完善各项管理标准；
4.根据现场测试获得的证据，对发现的内部控制缺陷及成因、表现形式和影响程度进行综合分析和复核，按照内控缺陷的评价标准，将其分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，并提出认定意见和整改意见，编制《缺陷评价汇总表》，督促相关单位或部门提出整改措施，并以书面形式向内部控制评价工作领导小组报告。
四、内部控制评价分类
1.年度评价:按年度对公司建立与实施内部控制的有效性进行评价；
2.专项评价:公司在特定时点对特定范围的内部控制有效性进行的评价。
上述内部控制自我评价，需出具相应的内部控制自我评估报告。
五、内部控制评价的内容
1.内部环境的评价；
2.风险评估的评价；
3.控制活动的评价；
4.信息与沟通的评价；
5.内部监督的评价。
六、内部控制评价的程序
(一)制定内部控制评价工作计划和方案，报送公司内部控制评价工作领导小组审议批准；
(二)组织内部控制评价工作小组，实施独立的自我评价工作；
(三)各单位各部门按照内部控制评价工作小组的安排开展本单位和本部门内部控制自我评估，并在规定时间内提交内部控制自我评估表和报告；
(四)内部审计部门汇总和统计各单位各部门内部控制自我评估表和报告;
(五)内部控制评价工作小组根据各单位各部门内部控制自我评估表和评估报告，确定内部控制独立性测评的重点范围和工作计划，并具体实施分析和评价；
(六)内部控制评价小组汇总和分析内部控制缺陷，指导各单位各部门进行整改和完善内部控制相关制度和工作程序，并持续根据内外部环
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