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目录01城建税法概述02城建税的纳税人03城建税的计算方法04城建税的征收管理05城建税的法律效力06城建税的案例分析
01城建税法概述
税法定义与目的税法目的专款用于城建税法定义城建税依附两税0102
税法适用范围城建税适用于市区、县城、建制镇及税法规定的其他地区。01市区县城建制镇对进口货物或境外单位境内销售劳务等缴纳的增值税、消费税，不征城建税；出口不退已缴城建税。02进口不征出口不退
税率与计税依据税率分档市区7%，县城/镇5%，其他1%计税依据实际缴纳增值税、消费税税额
02城建税的纳税人
纳税人资格认定单位个人均包括纳税人范围缴纳增消两税者纳税人定义
纳税人义务与权利缴纳城建税，随主税同步纳税义务享有知情权、申请退税等权利纳税人权利
纳税人变更与注销申请受理审核发证税务变更流程终止纳税义务后办理税务注销条件
03城建税的计算方法
应纳税额计算公式计税依据增值税+消费税税率应用市区7%，县城5%，其他1%
税额减免与抵扣海关代征两税、受灾企业等可享减免法定减免情形随两税退税同时退还已缴城建税退税抵扣规定
纳税申报与缴纳城建税与两税同缴与两税纳税期限一致纳税环节说明纳税期限规定
04城建税的征收管理
征收机关与职责负责城建税征收管理税务机关职责受理、审核、决定、监管具体责任事项
税务检查与处罚核实“三税”缴纳，查漏补缺城建税。检查计税依据监督纳税人缴款，违法者将受处罚。监督缴款情况
纳税服务与辅导服务热线设立上门辅导培训01设立纳税服务热线，解答纳税人疑问，提供城建税相关政策咨询。02针对重点企业或新办企业，提供上门纳税辅导，确保准确理解城建税申报流程。
05城建税的法律效力
法律法规依据法律制定发布2020年8月11日全国人大常委会通过法律效力位阶本法属于法律，具有高效力等级
法律责任与义务违法追责违反税法将依法追究法律责任。纳税义务缴纳城建税是纳税人的法定义务。
法律适用与解释国务院依据税法解释法律解释权境内缴纳两税者法律适用范围
06城建税的案例分析
典型案例介绍某羊毛衫厂因税率适用错误，少缴城建税，经税务稽查后补缴并调整账务。01税率适用错误某汽车商贸中心因地理位置误判，错误适用城建税税率，经税务稽查后补缴税款。02地理位置误判
案例分析与讨论某小区违规建设，未缴城建税，引发税务稽查与补缴。案例一：住宅建设某道路工程公司漏报城建税，经审计发现后补缴税款并受罚。案例二：道路工程
案例对实务的指导意义01明确计税依据案例帮助理解城建税计税的具体依据，确保实务操作准确。02优化税务筹划通过分析案例，企业可优化税务筹划，合理利用税收优惠政策。
汇报人：XX谢谢
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