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总部财务管理制度

第一章总则

第一条为了规范中国诚通控股公司总部（下称“公司”）的财务管理工作,充分发挥财务工作在经营管理中的服务、指导、监督、协调、预测、分析功能，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》等相关政策,结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度包括账务处理、原始记录管理、财产清查、内部牵制制度、财务收支审批、财务信息报告管理、财务印章管理、财务档案管理等相关规定，公司财务人员应严格执行。

第二章账务处理规定

第三条会计核算的组织形式

1、公司账簿组织、记账程序和记账方法采用科目汇总表核算形式进行会计核算。

2、科目汇总表核算的形式流程：

科目汇总表

科目汇总表

各明细账

原始凭证

记账凭证

现金、银行日记账

报表

总账

总账

第四条会计科目的设置和使用

1、会计科目及其明细科目的设置,按照《企业会计制度》、《中国诚通集团会计制度》的要求执行.

2、会计科目及其明细科目的使用，遵照《企业会计制度》、《中国诚通集团会计制度》执行，并根据公司情况设置相应的会计科目.

第五条会计凭证的格式和审核要求

1、公司采用计算机填制记账凭证，采用经财政部批准的能够满足相关使用人单位报表需要和公司经营核算需要的财务软件标准格式。

2、会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

3、记账凭证必须具备的内容:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计经理签字或盖章.

第六条会计凭证的传递程序

会计人员收到原始凭证时,初审凭证手续是否齐备、经济业务数量、金额、时间是否准确，根据符合规定的单据，填制凭证,输入计算机，输出机制记账凭证。涉及资金收付时，有关人员凭机制会计凭证交出纳人员办理收付款业务。每日终了，审核人员应按照规定对记账凭证进行审核并确认。

第七条会计核算

包括设置会计科目，填制和审核凭证，复式记账、登记账簿，成本计算，财产清算，编制报表等七个主要过程.

第八条会计账簿

1、公司按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助类账簿。现金日记账和银行日记账采用订本式账簿，必须逐日结出余额。每一项会计事项，一方面要记入有关的总账,另一方面要记入该总账所属明细账，

2、公司须应用计算机实行自动登账，对用计算机打印的会计账薄必须连续编号，经审核无误后装订成册,并有记账人员、复核人员、会计经理的签字或盖章。

3、公司应每月对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

第九条会计报告

1、公司必须按照国家会计准则的规定和公司经营管理的需要,定期编制财务报告，包括会计报表和财务状况说明书。

2、会计报表包括对外报送的会计报表及公司内部管理会计报表体系。

3、财务部定期向各职能部门出具资金、费用、预算执行责任报告，以监督控制各部门经济活动，客观公正反映各部门经营业绩。

4、定期清理各种债权债务，对清理中的问题采用公示的办法及时处理。

5、每月报送财务情况说明书，说明公司本期经营情况、利润实现情况、资金周转、财务收支、税金缴纳、各项财产的变动情况等。

第三章原始记录管理规定

第十条原始记录的内容

1、原始记录的内容主要包括原始凭证和记账凭证.

2、原始凭证包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或者填制人的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务的内容、经济业务的数量、单价和金额等基本要素。

3、记账凭证包括填制凭证的日期、凭证的名称和编号、经济业务的摘要、应记会计科目、方向及金额、记账符号、所附原始凭证的张数、填制人员、稽核人员、记账人员和会计经理人员的签名或印章。

第十一条原始记录的填制方法

1、“真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚、顺序使用、审核无误、分类正确、连续编号是原始记录填制的基本要求。

2、原始凭证取得、填制的具体要求

（1)从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；各类费用报销的票据必须是国家正式发票(印有京地税、国家税务局字样）且填写规范，付款单位项必须是本公司全称,即“中国诚通控股公司”，发票如有涂改需加盖开票单位公章，如金额有涂改须请对方单位重开;

（2）有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写的金额必须相符；

（3）购买实物的原始凭证,必须有验收证明；

（4）一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证；一式几联的发票和收据,必须用双面复写，或本身具备复写功能，并连续编号,作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存;