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地税专业考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列税种中，属于地税征管的是（）

A.关税

B.车辆购置税

C.房产税

D.消费税

答案：C

2.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积

B.土地销售收入

C.土地评估价值

D.土地转让增值额

答案：A

3.个人转让房屋所得应缴纳的税种是（）

A.增值税

B.契税

C.土地增值税

D.个人所得税

答案：D

4.下列不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.营业执照

D.结婚证

答案：D

5.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

6.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税、营业税税额

B.营业额

C.利润额

D.销售额

答案：A

8.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%

B.4%

C.12%

D.17%

答案：A

9.车船税的纳税地点是（）

A.车船登记地

B.车船使用地

C.纳税人所在地

D.以上都不对

答案：A

10.耕地占用税的征收机关是（）

A.国税机关

B.地税机关

C.财政机关

D.土地管理部门

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列属于地税征收的税种有（）

A.土地增值税

B.印花税

C.契税

D.城镇土地使用税

答案：ABCD

2.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

3.下列各项中，可免征印花税的有（）

A.已缴纳印花税凭证的副本

B.财产所有人将财产赠给政府所立的书据

C.无息、贴息贷款合同

D.农牧业保险合同

答案：ABCD

4.资源税的税目包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.其他非金属矿原矿

答案：ABCD

5.城市维护建设税的税率分为（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：ABD

6.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估价值

答案：BC

7.车船税的计税单位有（）

A.每辆

B.整备质量每吨

C.净吨位每吨

D.艇身长度每米

答案：ABCD

8.下列关于契税的说法正确的有（）

A.契税由承受方缴纳

B.土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税

C.契税实行3%-5%的幅度税率

D.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天

答案：ABCD

9.城镇土地使用税的免税项目有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

答案：ABCD

10.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.地税机关负责征收所有的地方税种。（）

答案：×

2.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：×

3.印花税的税率全部是比例税率。（）

答案：×

4.资源税只对开采应税矿产品的单位征收，对个人不征收。（）

答案：×

5.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税、营业税规定而加收的滞纳金和罚款。（）

答案：×

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：√

7.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）

答案：√

8.契税的纳税人是转让土地、房屋权属的单位和个人。（）

答案：×

9.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）

答案：√

10.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共4题，20分）

1.简述地税征管的主要税种

答案：主要税种有房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、印花税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、车船税等。这些税种为地方财政收入提供重要支撑，在地方经济发展和社会建设中发挥重要作用。

2.简述印花税的征税范围

答案：包括合同类，如购销、加工承揽等合同；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照，如房产证、营业执照等