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2025年经济师-初级经济师-初级经济师（财政税收）历年参考题典型考点含答案解析

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是（）

A．增值税B．消费税C．关税D．城镇土地使用税

【参考答案】A

【解析】增值税属于中央与地方共享税，其中中央分享50%，地方分享50%（营改增后调整）。消费税、关税为中央固定收入，城镇土地使用税为地方固定收入。共享税的设计旨在平衡央地财政关系，增强地方财政自主性。

2、财政支出按经济性质分类，可分为（）

A．购买性支出与转移性支出B．经常性支出与资本性支出C．一般公共服务支出与教育支出D．中央支出与地方支出

【参考答案】A

【解析】财政支出按经济性质分为购买性支出（政府购买商品和服务）和转移性支出（如社会保障、补贴等无偿转移）。前者直接影响资源配置，后者侧重收入再分配。B项是按功能或支出周期分类，C、D为按功能或层级分类。

3、下列属于税收基本特征的是（）

A．强制性、无偿性、稳定性B．强制性、有偿性、固定性C．强制性、无偿性、固定性D．自愿性、无偿性、固定性

【参考答案】C

【解析】税收具有三大基本特征：强制性（依法征收）、无偿性（不直接返还）、固定性（税率、税目等事先规定）。这些特征区别于收费、罚没等财政收入形式，是税收权威性和规范性的体现。

4、我国现行个人所得税对综合所得适用的税率形式是（）

A．比例税率B．定额税率C．超额累进税率D．全额累进税率

【参考答案】C

【解析】我国个人所得税对工资薪金、劳务报酬等综合所得采用七级超额累进税率，税率从3%至45%。超额累进能更好体现量能负担原则，避免税负跳跃，是国际通行做法。

5、财政资源配置职能的主要目标是（）

A．实现社会公平B．提高资源配置效率C．稳定经济增长D．调节国际收支

【参考答案】B

【解析】财政资源配置职能旨在纠正市场失灵，通过财政手段将资源引导至公共产品和服务领域，提升整体配置效率。社会公平属于收入分配职能，稳定增长属于经济稳定职能。

6、下列属于地方税的是（）

A．资源税B．房产税C．企业所得税D．个人所得税

【参考答案】B

【解析】房产税属于地方固定收入，由地方政府征收管理。资源税中海洋石油资源税归中央，其余归地方；企业所得税和个人所得税为中央与地方共享税，按比例分成。

7、政府预算的基本原则不包括（）

A．完整性原则B．保密性原则C．年度性原则D．公开性原则

【参考答案】B

【解析】政府预算应遵循完整性、统一性、年度性、公开性、可靠性等原则。保密性违背预算公开透明要求，不符合现代财政制度。预算公开有助于公众监督和财政民主。

8、财政补贴属于（）

A．购买性支出B．投资性支出C．转移性支出D．消费性支出

【参考答案】C

【解析】财政补贴是政府单方面、无偿的资金转移，不获取直接对等服务，属于转移性支出。常见形式包括价格补贴、企业亏损补贴等，体现财政的调节和保障功能。

9、下列税种中，以增值额为征税对象的是（）

A．消费税B．增值税C．资源税D．印花税

【参考答案】B

【解析】增值税是对商品生产、流通各环节的新增价值或增值额征收的税。消费税针对特定消费品，资源税针对资源开采，印花税针对经济凭证，均非以“增值额”为计税依据。

10、财政收入的主要形式是（）

A．税收收入B．债务收入C．国有资产收益D．罚没收入

【参考答案】A

【解析】税收收入是财政收入最主要来源，通常占80%以上。其具有强制性、无偿性、固定性，是国家实现职能的财力保障。债务收入具偿还性，国有资产收益占比相对较小。

11、下列属于财政政策工具的是（）

A．调整利率B．调整汇率C．调整税收D．公开市场操作

【参考答案】C

【解析】财政政策工具包括税收、政府支出、预算、国债等。调整利率、汇率和公开市场操作属于货币政策工具，由中央银行实施。财政政策侧重收支调节，货币政策侧重货币供给调控。

12、公共产品具有非竞争性和（）

A．排他性B．可分割性C．非排他性D．盈利性

【参考答案】C

【解析】公共产品两大特征为非竞争性（一人使用不影响他人）和非排他性（无法排除他人使用）。如国防、灯塔。这导致市场供给不足，需政府提供以避免“搭便车”问题。

13、我国现行增值税属于（）

A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．积累型增值税

【参考答案】C

【解析】我国自2009年起全面推行消费型增值税，允许企业抵扣购进固定资产所含进项税额，减轻企业负担，鼓励技术更新。生产型不允许抵扣，收入型分期抵扣，消费型最彻底。

14、财政赤字的弥补方式不包括（）

A．发行国债B．动用财政结余C．增加税收D．企业投资

【参考答案】D

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