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2025年财税知识考试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下不属于我国现行税收制度中流转税类的是（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.土地增值税

答案：D。流转税类主要包括增值税、消费税、关税等。土地增值税属于资源税和财产行为税类。

2.小规模纳税人销售货物，适用的征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务等，适用的征收率一般为3%，但销售不动产等特定业务适用5%的征收率。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

4.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%-30%的超额累进税率

答案：A。个人所得税综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的超额累进税率。

5.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.20%-40%

答案：B。房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

6.资源税采用的税率形式主要是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.比例税率和定额税率

D.累进税率

答案：C。资源税采用比例税率和定额税率两种形式。对大多数应税资源产品实行从价计征，适用比例税率；对少数应税资源产品实行从量计征，适用定额税率。

7.下列行为中，应缴纳契税的是（）

A.法定继承人继承房屋权属

B.企业以自有房产投资入股另一企业

C.等价房屋交换

D.国家机关承受房屋用于办公

答案：B。选项A，法定继承人继承房屋权属，免征契税；选项C，等价房屋交换免征契税；选项D，国家机关承受房屋用于办公，免征契税。企业以自有房产投资入股另一企业，视同房屋买卖，承受方应缴纳契税。

8.车辆购置税的税率为（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B。车辆购置税的税率为10%，计税价格是不含增值税的价格。

9.印花税的纳税方法不包括（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D。印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征等，不包括代扣代缴。

10.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人申报的土地面积

C.纳税人计划使用的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

11.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.5

B.13

C.21

D.29

答案：A。当期销项税额=100×13%=13（万元），当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=13-8=5（万元）。

12.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售化妆品一批，取得含税销售额56.5万元，已知化妆品消费税税率为15%，则该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.6

B.7.5

C.8.475

D.10.5

答案：B。不含税销售额=56.5÷（1+13%）=50（万元），应缴纳的消费税=50×15%=7.5（万元）。

13.某企业2025年度实现利润总额200万元，其中符合条件的技术转让所得为80万元，假设无其他纳税调整事项，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.30

B.32.5

C.40

D.50

答案：B。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得80万元免征企业所得税，应纳税所得额=200-80=120（万元），应缴纳的企业所得税=