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2025年财税知识考试题库及答案

一、单项选择题

1.以下不属于增值税应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产使用权

D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

答案：D。解析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不属于增值税应税行为。而销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产使用权均属于增值税应税行为。

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3.个人所得税综合所得的税率是（）

A.3%-35%的超额累进税率

B.3%-45%的超额累进税率

C.5%-35%的超额累进税率

D.20%的比例税率

答案：B。解析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

4.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的征税对象是房屋和建筑物

B.房产税的计税依据只有从价计征一种方式

C.个人所有非营业用的房产免征房产税

D.房产税按年计算，一次性缴纳

答案：C。解析：房产税的征税对象是房产，而非房屋和建筑物；计税依据有从价计征和从租计征两种方式；房产税按年计算，分期缴纳。个人所有非营业用的房产免征房产税。

5.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A。解析：资源税一般在应税产品的销售或自用环节计算缴纳，主要是生产销售环节。

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税、营业税税额

B.增值税、消费税税额

C.增值税税额

D.消费税税额

答案：B。解析：自全面营改增后，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

7.印花税的税率形式有（）

A.比例税率和定额税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

答案：A。解析：印花税的税率形式有比例税率和定额税率两种。

8.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业

B.个人独资企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

答案：B。解析：个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，缴纳个人所得税，国有企业、股份制企业、外商投资企业均为企业所得税的纳税义务人。

9.以下属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.房地产的转让

D.房地产的抵押

答案：C。解析：房地产的继承、出租、抵押在未发生权属转移时不属于土地增值税的征税范围，房地产的转让属于土地增值税的征税范围。

10.车船税的纳税义务发生时间是（）

A.取得车船所有权或者管理权的当月

B.取得车船所有权或者管理权的次月

C.取得车船所有权或者管理权的当年

D.取得车船所有权或者管理权的次年

答案：A。解析：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

二、多项选择题

1.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

E.销售不动产

答案：ABCDE。解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产。

2.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

E.其他支出

答案：ABCDE。解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

答案：ABCDE。解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估价值

E.房产重置价值

答案：BC。解析：房产税的计税依据有从价计征的房产余值和从租计征的房产租金收入。

5.资源税的征税对象包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

E.非金属矿

答案：ABCDE。解析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等。

6.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

E.0%

答案：ABD。解析：城市维护建设税按纳税人所在地不同，设置了三档差别比例税率，分别为7%（