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2025年税务师考试预测题与复习策略

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据最新《个人所得税法实施条例》，居民个人综合所得中，下列哪项收入项目不纳入基本减除费用范围？

A.工资薪金所得

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.税延养老保险支出

2.企业发生的研发费用加计扣除政策中，下列表述正确的是：

A.仅适用于高新技术企业

B.加计扣除比例不得低于50%

C.加计扣除金额不得超过当年应纳税所得额的75%

D.可以追溯申请上一年度的研发费用加计扣除

3.下列关于增值税留抵退税的政策表述，正确的是：

A.一般纳税人可申请全额留抵退税

B.留抵退税期限最长为6个月

C.适用先进制造业等特定行业的企业可享受额外退税优惠

D.留抵退税金额不得超过企业上年应纳税额的20%

4.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法中，税法规定可加速折旧的是：

A.平均年限法

B.工作量法

C.年数总和法

D.双倍余额递减法

5.个人购买首套住房贷款利息的专项附加扣除标准为：

A.每月1000元

B.每月1000元，不超过贷款余额的1%

C.每月1000元，不超过实际支付额

D.每年12000元，不超过贷款余额的1%

6.根据最新《税收征收管理法》修订草案，税务机关对纳税人账簿凭证检查的合理期限为：

A.自纳税人纳税义务发生之日起3年内

B.自纳税人纳税义务发生之日起5年内

C.自纳税人申报纳税之日起3年内

D.自税务机关发现线索之日起2年内

7.企业重组业务中，符合特殊性税务处理条件的，下列表述正确的是：

A.应当缴纳全部重组环节的企业所得税

B.可以选择按原税收政策计算缴纳

C.重组前后的股权结构不得发生重大变化

D.重组资产转让所得应全额纳税

8.下列关于税收协定中避免双重征税条款的说法，正确的是：

A.仅适用于个人所得税

B.必须通过双边谈判才能达成

C.中国已与所有国家签订税收协定

D.协定规定税率不得低于10%

9.企业转让股权所得的计算中，下列表述正确的是：

A.应包括转让价款和与股权相关的其他收益

B.可以扣除转让过程中支付的合理税费

C.不得扣除原股权的成本

D.仅计算转让价款的50%作为所得

10.关于契税的计税依据，下列表述正确的是：

A.购买新建商品房按市场评估价

B.转让土地使用权按成交价格

C.出租房产按年租金收入

D.受赠房产按税务机关核定价值

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.个人所得税专项附加扣除项目中，包括哪些内容？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.赡养老人

2.企业所得税法中，下列哪些收入属于不征税收入？

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.国债利息收入

D.股息红利所得

E.政策性补贴收入

3.增值税留抵退税的政策适用条件包括：

A.一般纳税人

B.自主申报纳税

C.会计核算健全

D.上年有留抵税额

E.当年无应纳税额

4.下列哪些情形下企业资产折旧可加速进行？

A.技术改造项目

B.符合条件的环保设备

C.专用设备

D.通用设备

E.长期闲置的设备

5.个人所得税专项附加扣除的申报要求包括：

A.当年自行申报

B.提供相关证明材料

C.每年更新扣除信息

D.通过电子方式提交申报

E.由扣缴义务人代为申报

6.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取哪些措施？

A.查账

B.调取账簿凭证

C.询问相关人员

D.查封资产

E.限制人身自由

7.企业重组的特殊性税务处理条件包括：

A.兼并重组

B.分立重组

C.股权转让

D.经营模式重大变化

E.股权结构保持不变

8.税收协定中关于避免双重征税的机制包括：

A.税率递减条款

B.分割抵免条款

C.限制性条款

D.信用证明制度

E.税收情报交换

9.企业转让资产所得的计算中，正确的处理方式包括：

A.包含转让价款及相关收益

B.减除合理税费

C.扣除原资产成本

D.加计5%的转让费用

E.仅计算转让价款的70%作为所得

10.契税的减免政策包括：

A.国家机关用地

B.军事设施用地

C.个人购买首套住房

D.企业自用土地

E.城镇公共设施用地

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个人所得税专项附加扣除项目可以由纳税人自行选择是否申报。（√）

2.企业发生的与生产经营相关的利息支出可以在税前全额扣除。（×）

3.增值税留抵退税政策仅适用于增值税一般纳税人。（√）

4.企业固定资产折旧年限由企业自行确定，报税务机关备案即可。（×）

5.个人购买第二套改善性