财务会计-2026成本预算协同作战图.pptVIP

***************************2026成本预算协同作战图2025/08/05开局：成本预算新理念材料预算：供应链六步闭环人工预算：排产驱动人力模型制造费用：动因先行弹性预算落地保障：组织、系统、节奏收官：一页总结与下一步开局：成本预算新理念01成本预算不是财务独角戏成本预算的误区成本预算常被误认为是财务部门的独立工作，但实际上它需要多部门协同完成。2026年核心目标2026年的核心目标是通过料工费预测，将采购、生产、人力等部门拉到同一张桌前，形成一套与经营计划完全咬合的作业数据。预算的三大支柱本次预算的三大支柱是供应链进销存、生产排产和成本动因，后续章节将逐一拆解操作路径与关键控制点。闭环逻辑图：从战略到数字数据流闭环通过‘战略—销售—生产—采购—库存—成本’六步数据流，形成闭环，确保每个节点的数据准确无误。节点管控的重要性基础数据、产销平衡、材料净需求、库存健康度四大节点必须依次确认签字，才能进入下一轮计算，确保预算的准确性和可执行性。材料预算：供应链六步闭环02节点一：基础数据一次做对基础数据的重要性产品BOM、标准单价、期初库存、采购周期、安全库存是直接材料预算的起点，必须确保准确无误。多部门协同确认研发、生产、采购、财务、仓储等部门需在48小时内完成数据确认，确保版本冻结。数据准确性的影响任何数据错误都会沿数据流向放大，导致后续采购指令错误，影响整个预算的准确性。操作模板采用‘一页数据清单+一次现场抽盘+一日系统锁定’的三一律操作模板，确保数据的准确性和可追溯性。节点二：销售预测驱动生产预算销售预测与生产预算的关系通过销售预测，锁定2026年分月分产品的销量，转化为生产部的分月分产品产量。核心公式预计生产量=预计销售量+期末库存-期初库存，通过此公式倒推出每月投产数量。产销平衡会议销售、生产、财务三方需在‘需求评审会’上共同确认需求比例，避免生产计划与实际需求脱节。节点三：BOM炸裂到采购指令材料净需求的计算通过BOM汇总毛需求，叠加期末库存目标，扣减期初库存，得到净采购量，并乘以目标采购价，生成采购金额预算。采购预算的细化采购预算需按物料品类、供应商、月份三维展示，确保采购行为与生产计划和库存健康度紧密挂钩。节点四：库存健康与成本锁定库存健康度的预警通过‘期初+采购-领用=期末’公式，提前模拟每月库存金额与周转天数，预警呆滞风险。标准成本卡的锁定财务在此节点锁定‘材料标准单价×标准耗量’，形成产品直接材料标准成本卡，为后续成本分析提供基准。库存预算的影响库存预算不仅是数量游戏，更是现金流预算，过量库存将直接挤压营运资金，必须在此节点锁定库存目标。人工预算：排产驱动人力模型03从订单评审到主生产计划订单评审的重要性销售、计划、技术部联合进行订单评审，确认2026年1-12月每一款产品的‘毛需求’，为生产计划提供依据。主生产计划的生成扣除2025年末可用库存与安全库存，得到主生产计划数量，确保生产计划的可行性。产能粗校验关键设备产能粗校验，如果某条产线全年可用工时低于需求工时，必须当场提出外包或加班方案。能力需求计划拆解到班组能力需求计划的细化把每款产品工艺路线中的工序工时乘以计划产量，得到各工作中心总工时需求，并与可用产能对比，自动标红超载班次。人员需求测算通过总完成工时÷（个人投入工时×生产性×能率）=所需人数，计算出各班组的人员需求缺口。人工费率与总成本模型人工费率的测算人力资源部提供2026年薪酬政策，财务据此测算‘小时人工费率’，为人工成本计算提供基础。单台人工标准成本的计算用‘标准工时×小时费率’得出单台人工标准成本，再乘以主生产计划产量，得到全年直接人工预算总额。人工成本模型的完整性模型必须把周末加班、法定假日、带薪假、培训损耗全部算入，避免‘预算充足、现场无人’的尴尬。人工预算表的输出输出物《直接人工预算表》需按工序-月份-成本要素三维展示，让生产经理、HR、财务能在同一张表上完成签字。制造费用：动因先行弹性预算04历史数据挖出成本动因成本动因的识别通过分析过去24个月的数据，识别出电力、维修、耗材等成本与机器工时、开停机次数、产量之间的驱动关系。动因表的输出输出一张《成本动因表》，量化每元费用对应的作业量，为后续制定分摊标准提供依据。业务部门的参与设备、生产、能源管理部门需现场验证动因选择，确保其合理性，后续预算才能被车间真正执行。先定标准再算总预算标准的制定技术、设备、能源部联合制定2026年各项标准