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初级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)10

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计师在进行风险评估时，以下哪项不是风险评估的要素？()

A.内部控制的有效性

B.重大错报的可能性

C.审计证据的充分性

D.审计工作的复杂程度

2.审计师在执行控制测试时，以下哪种情况通常不会导致审计师认为内部控制设计合理？()

A.内部控制能够防止或发现并纠正重大错报

B.内部控制过于复杂，难以执行

C.内部控制得到管理层的支持并有效运行

D.内部控制得到适当的监督和沟通

3.在审计过程中，以下哪项不是审计师进行职业判断的依据？()

A.财务报表的编制基础

B.审计准则的要求

C.管理层的意图

D.审计师的专业知识

4.审计师在实施实质性程序时，以下哪种审计程序通常用于确认应收账款的余额？()

A.分析程序

B.监督程序

C.函证程序

D.内部控制测试

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险，以下哪种做法是正确的？()

A.减少审计程序的数量

B.忽略该风险，继续执行审计程序

C.扩大审计程序的范围和深度

D.通知管理层但不采取进一步措施

6.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计意见的基础？()

A.审计程序的结果

B.管理层的声明

C.审计师的专业判断

D.财务报表的编制基础

7.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？()

A.被审计单位财务报表存在错报，但错报金额不大

B.被审计单位内部控制健全，能够有效防止舞弊

C.被审计单位财务报表存在错报，且错报金额较大，且无法合理解释

D.被审计单位财务报表编制符合会计准则

8.审计师在审计过程中，以下哪种做法不符合审计独立性原则？()

A.审计师保持客观和公正的态度

B.审计师与被审计单位保持独立的关系

C.审计师接受被审计单位的礼品

D.审计师保持职业怀疑态度

9.审计师在审计过程中，以下哪种做法不符合审计职业道德规范？()

A.审计师保持专业胜任能力

B.审计师保守客户秘密

C.审计师利用客户信息谋取个人利益

D.审计师遵守职业道德准则

10.审计师在审计过程中，以下哪种做法可能影响审计质量？()

A.审计师保持职业怀疑态度

B.审计师执行必要的审计程序

C.审计师过度依赖分析程序

D.审计师保持客观和公正的态度

二、多选题(共5题)

11.审计师在执行风险评估程序时，以下哪些因素可能影响被审计单位的重大错报风险？()

A.被审计单位的行业环境

B.被审计单位的管理层诚信

C.被审计单位的规模和复杂性

D.被审计单位的内部控制

12.审计师在实施控制测试时，以下哪些程序是必要的？()

A.观察内部控制程序的实施情况

B.验证内部控制程序的设计合理性

C.执行实质性程序以获取审计证据

D.对内部控制程序进行记录

13.审计师在编制审计报告时，以下哪些内容是必须包含的？()

A.审计意见

B.审计师的责任声明

C.管理层对财务报表的责任声明

D.被审计单位财务报表的编制基础

14.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能构成违反审计职业道德的行为？()

A.接受被审计单位的礼品

B.向被审计单位泄露未公开的信息

C.审计师与被审计单位存在利益冲突

D.审计师接受被审计单位的审计费用回扣

15.审计师在执行审计程序时，以下哪些是审计证据的来源？()

A.被审计单位内部记录和文件

B.第三方来源的信息

C.审计师的专业判断

D.管理层的声明

三、填空题(共5题)

16.审计师在执行风险评估程序时，应考虑被审计单位的哪些方面来识别和评估重大错报风险？

17.审计师在执行控制测试时，通常会选择哪些类型的内部控制进行测试？

18.审计报告中，审计师应声明其依据的审计准则通常为？

19.审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，应当？

20.审计师在审计过程中，应当保持什么样的态度？

四、判断题(共5题)

21.审计师在审计过程中，对被审计单位的管理层声明可以直接作为审计证据。()

A.正确B.错误

22.审计师在执行审计程序时，可以不遵守审计准则的要求。()

A.正确B.错误

23.审计师在执行风险评估程序时，不需要考虑被审计单位的行业环境。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在