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支出审批管理制度

为进一步加强本院财务管理，规范财务行为，根据国家有关法律法规，结合本院实际，特制定本制度。

一、实行院长“一支笔”审批开支，全院的各项开支和借款，都必须经院长审查签字后（院长出差不在院时，特殊急需情况下的支出，经财务确定是由院长授权后的，可以先行支付，然后由院长回院后即时补签），才能开支、报销。

二、严禁白条报销支出，费用报销发票必须符合财政、税务部门的有关规定，必须取得要素齐全（内容包括开票日期、开票人、商品或服务名称、数量（单价）、金额（大小写）、开票单位的专用章、开票人（单位联系电话）、合法、有效（内容真实属实，无涂改，无串票，无金额不符，无要素漏项）的原始凭证，须有经手人填报销单签字、科室负责人或办公室审查，分管领导复查，再经院长审批后，由财务室按程序付款。

三、报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据按性质（如差旅费、招待费、办公费、交通费、劳务费等）分类、分次、分页粘贴填制；所有费用必须在发生后一月内（特殊情况下可延长至三月以内）由经办人填制报销；所有费用报销应符合对应相关规定；填报与取得报销凭证符合《会计原始凭证填制（取得）制度》的规定。

超过期限未报销需写明原因，主要领导签字后方可报销。

四、支出审批内容

1.支出是否执行国家有关方针、政策、遵守财务制度和财经纪律。各项开支均要符合国家规定、标准和范围,并遵守执行公务卡结算管理办法的规定（已办理公务卡的职工全部用公务卡报销结算）。

2.支出是否符合单位财务计划、预算或合同规定；

3.支出的内容和数据是否真实、准确；

4.支出是否符合经济效益性原则；

5.支出的原始凭证是否符合会计制度规定。

五、支出审批程序

1.由经办人报销单上签字；

2.由本科室以及归口管理部门负责人审核签字；

3.由办公室审核签字；

4.由分管领导审批签字；

5.由医院负责人审核批准。

费用报销程序，取得合法合规的报销凭证后，经办人填写报销单→科室负责人（或办公室主任）审查→分管领导复查→院长审批→财务结算。

以上程序遵循各级归口管理部门负责制，至少三人（或以上）人员签字方可办理审批报销。

六、支出审批人员的责任

按照权利与责任对等原则，审批人员负有各自的权利和责任。按照审批权限和要求履行审批职责，在审批过程中出现失职应承担相应的责任。